[资料] 2023年度347个税费热点问题汇编（北京税务） [复制链接]

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发表于 2024-6-7 22:21:08 |只看该作者 |倒序浏览

2023年度347个税费热点问题汇编（北京税务）

一、企业所得税的 70 个热点问题...........................................................................................................1

企业所得税热点问题（2023 年 12 月） .................................................................................................1

1.为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除？ ...........................................................1

2.企业为员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费税前扣除？...........................1

3.2023 年企业研发费用在企业所得税前加计扣除比例是否有调整？....................................1

企业所得税热点问题（2023 年 11 月） .................................................................................................2

1.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的应如何确认收

入？ ...............................................................................................................................................................2

2.企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税？

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3.取得不征税的增值税普通发票是否可以作为企业所得税税前扣除凭证？ ......................3

4.因为对方企业注销，没有及时取得发票，但是款项已经支出了，确实无法取得发票，

是否可以凭借合同在企业所得税前列支？......................................................................................3

5.企业的非货币资产损失包括哪些类型？.......................................................................................4

6.企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些发票还没拿到，是按发票凭证计提

折旧还是按合同的金额计提呢？........................................................................................................4

7.企业外购符合固定资产或无形资产确认条件的软件，其折旧或摊销年限最短为几年？

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企业所得税热点问题（2023 年 10 月） .................................................................................................4

1.符合条件软件企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，是否征收企业所得税？5

2.小型微利企业税收优惠和软件企业两免三减半能否同时享受？.........................................5......

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