甲方代缴水电费怎么做账务处理？

昏昏昭昭

求助，新项目，采用一般计税方法。电力公司把专票开给了甲方，甲方代交电费。甲方的账务怎么处理？（甲方不想给乙方开电力票）

haier163

没钱了！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！

王小楠

甲方收到专票后肯定认证进项抵扣了，而甲方是无法开具电费发票的，我觉得只能结算的时候从工程款里面抵扣啦

昏昏昭昭

王小楠 发表于 2017-3-24 08:20
甲方收到专票后肯定认证进项抵扣了，而甲方是无法开具电费发票的，我觉得只能结算的时候从工程款里面抵扣啦

怎么扣？怎么做账务处理？进项税额需要抵扣吗？

麦克阿屁

我们收的普票，做代收代付处理，感觉不是很妥

王小楠

王小楠 发表于 2017-3-24 08:20
甲方收到专票后肯定认证进项抵扣了，而甲方是无法开具电费发票的，我觉得只能结算的时候从工程款里面抵扣啦

比如代垫10万水电费，工程总价110万，那么付款时甲方只需支付100万给乙方，而乙方必须开具110万的工程发票给甲方，其中的10万就当是甲方提前垫付的工程款。

王小楠

昏昏昭昭 发表于 2017-3-24 13:51
怎么扣？怎么做账务处理？进项税额需要抵扣吗？

做账时冲之前的代垫水电费款，进项转出，不知道我说的是否妥当？

xiaozhouyou

1、支付供电公司电费，收到开具的专用发票时：
借：开发成本—水电费（本单位承担部分）
      其他业务支出  【冲其他业务收入金额】
      应交税费—应交增值税—进项税额
   贷：银行存款
2、转售水电，收到施工单位电费款，开具发票：
借：银行存款
   贷：其他业务收入—转售水电费
          应交税费—应交增值税—销项税额
开票范围≠企业经营范围，从以上看，企业并没有因转售水电获利，不存在所谓超范围开票，可以参考 国税函〔2009〕537号。

yiyuanjiahe

第一种方法：按代扣代缴处理，电力公司开具普票就可以，结算时从工程款扣除代缴的电费。第二种方法：按转售电费处理，可以开具专票入成本，结算时从工程款扣除代缴电费按销售收入处理。
以前一般倾向于以一种，现在一般倾向于第二种。