营改增之后交房的账务处理

王小楠

亲们，房产营改增后，一半国税一半地税，账务处理怎么做？一起来讨论下啊
举例，地税交了40万，国税30万。如何做凭证
收到40万地税：借：银行40万，贷：预收：40万
收到国税：借银行30万，贷预收：28.57万，贷税金：1.43万
然后交房了：开红字冲回所有的，借银行：-70万，贷预收-66.66万，贷税金额-3.34万
再开蓝字：借银行：70万，贷预收66.66万，税金3.34万，这样不知道对吗？

结转收入时有两种做法，第一：借预收68.57，贷主营业务收入68.57                                      第二：借预收68.57，贷应交税金1.97，主营业务收入66.66

王小楠

还有一个面积差

wpjmymm

这个是在没有改之前将所有已签的发票全部开地税，改了以后就只开国税的票，但面积误差这块我也问了税局他们也不知道要怎么办

CF海纳百川

回复看看...

xhy245

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小鱼YOO

看不明白，为了要冲回。交房了，难道不是把预收款转进主营业务收入么？

木芬

地税开国税发票是不征税收入，这样做账和票的税额就对不住了！

张振朋

谢谢楼主啊。。。。