施工项目成本预测方法

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前两节中分别介绍了定量预测和定性预测两类预测方法，但预测方法只是提供预测的手段，而不是目的，我们的目的是要科学地认识施工项目的成本变化，预测拟投标或准备或正在施工的项目成本，为项目的决策和经营管理提供准确而及时的依据。因此，本节中将综合采用上述方法，预测影响施工项目成本变化的因素及其结果。
　 施工项目成本预测方法可以归纳为两类:第一类是近似预测法，即以过去的类似工程作为参照，预测目前施工项目成本，这类的方法主要有时间序列法和指数回归法;第二类是详细顸测法，即以近期内的类似工程成本为基数，通过结构与建筑差异调整，以及人工费、材料费等直接费和间接费的修正来测算目前施工项目的成本。
　 一、近似预测法
　　 (一)一元线性回归法
　　线性回归的预测方法在第三节中已叙述。该方法适用于物价波动不大时期内的成本预测，对于价格波动较大的，要进行价格口径换算，具体的方法如下。
　　(例7）　　A公卣在某市投标承建某教学楼(以下简称K工程)，主体是砖混结构，建筑面积为j200m'，工期为1994年1月至1994年5月。在投标之前，公司将对该项目进行施工成本的预测和分析。试用一元线性回归法预测成本。
　　[解4]　　1·搜集近期的同类工程的成本资料
　　A公司总结的近期砖混工程的成本资料见表2-5。
　　2·将备年度的工程成本换算到预测期的成本水平
　　由于成本水平主要受到材料价格的影响，所以可按建材价格上涨系数来计算。
　　A公司测算的1993年度的建材价格上涨系数为23%，估计的1994年度上涨系数为10%。
　　3·建立回归预测模型
　　回归预测模型为y=2.52十0·0275X，所预测的K工程的预测成本为:
　　　　　　　　　　y(K)=2·52十0·0275X2200=63.02万元
　　(二)时间序列分析预测
　　1.计算各年度的同类施工项目的单位平方成本
　　一个施工企业一般在同一年度内会有多个同类型的项目竣工，备个施工项目的单方成本也不可能一致。另外，许多项目是跨年度施工的，如果以一年为一个预测期，其成本实际上不仅仅反映了本年度的成本水平。针对这些问题，可采取下述的方法计算:
　　(1)通常以一年为一个预测周期;
　　(2)跨年度的工程，其实际成本作为竣工年份的成本资料;
　　(3)同年度有多个同类工程竣工，以其平均值作为该年度的成本实际值。
　　[例2-8]　　 在例2中，1993年内竣工的砖混结构工程有四个项目，其单方成本分别是253、269、274和259，则1993年度的砖混结构工程的单方成本为
（253十269十274十259）/4=264元/m
　　以类似的方法根据备年度竣工施工项目的成本资料，计算出1988年至1993年各年度砖混结构工程的施工单方成本。
　 2.用时间序列分析法预测下一年度的成本
　 在计算以前各年度的同类工程各年度平均单方成本之后，就可以采用时间序列分忻方法中任一种方法预测下一年的同类工程单方成本。
　 具体的计算方法在前节中已专门介绍。在这里，我们建议采用指数平滑法计算，因为指数平滑法预测值的结果比其它方法更接近于实际值，且适用于中短期预测。
　　　 (三)指数曲线回归法
　　对于逐年按一定比例发展变化的未来值判断，就需用指数曲线趋势预测法进行预测。近年来，由于经济的迅速发展和国家的物价放开，物价以10%左右速度逐年增长，施工项目的成本也呈类似的趋势。因此，针对这种情况，可采取指数曲线回归法预测。
　 二、详细预测法
　 这种预测方法，通常是对施工项目计划工期内影响其成本变化的各个因素进行分析，比>照最近期已完工施工项目或将完工施工项目的成本(单位面积成本或单位体积成本)，预测这些因素对工程成本中有关项目(成本项目)的影响程度。然后用比重法进行计算，预测出工程的单位成本或总成本。
　　这种方法，首先要计算最近期己完的或将近完工的类似施工项目(以下称为参照工程)的成本，包括备成本项目的数额;第二步要分析影响成本的因素，并分析预测备因素对成本有关项目的影响程度;第三步再按比重法计算，预测出目前施工项目(以下称为对象工程)的成本。下面将以第二节例2-l中B公司预测H工程的成本为例说明以上预测过程。
　　(一)最近期类似施工项目的成本调查或计算
　　经调查，B公司在该地区，的最近期类似项目是外形仿古建筑内部框剪结构的某饭店工程 (以下简称F工程)，其主体结构工程施工成本为450元/m';
　　(二)结构和建筑上的差异修正
　　由于建筑产品的特殊性，每项工程无论结构和建筑设计上都有所区别，这就是说利用最近期类似工程成本作为本工程的初始预测成本必须对其进行必要的修正。即应考虑两个方面:一是对象工程与参照工程结构上的差异，二是对象工程与参照工程建筑上的差异。
　　　[例2-11]　　 分析H工程和F工程之间的建筑和结构上的差异，并进行修正。
　　[解]H工程和F工程之间的主要差异之处在于:一是F工程采用的是木窗 (980元/10m，)，而H工程是铝合金窗(6490元/1Om2，);二是F工程屋顶是仿古歇山形屋顶(投影面积成本为600元/m，)，而H工程是钢筋混凝土屋顶(成本为78元/m2)。H工程铝合金窗总面积为1200m2，屋顶面积为400m2。
则，　　H工程单方=450十[120X(6490一980)十400X(78一600)]/10000
　　　 成本修正值=495.24元/m'
　　　　H工程总成=450X10000十[120X(6490一980)十400X(78一600)]
　　　　 本修正值=4952400元
　　即，H工程主体结构部分的总成本为4952400元，单位面积成本为495·24元/m'。
　　(三)预测影响工程成本的因素
　　在上一步申所估计的工程成本几乎不可能与工程实际成本完全一致，因为工程施工过程中受到众多因素的干扰，必须分析对象工程成本的影响因素，并在下步中确定影响程度，对第二步中估计出的成本加以修正;使其与实际成本更加接近，在工程施工管理中发挥作用。
　　在工程施工过程中，影响工程成本的主要因素可以概括为以下几方面:
　　1.材料消耗定额增加或降低，这里材料包括燃料、动力等
　　由于采用新材料或材料代用，引起材料消耗的降低或者采用新工艺、新技术或新设备，降低了必要的工艺性损耗，以及对象工程与类似工程材料级别不同时，消耗定额和单价之差引起的综合影响等。
　　2.物价上涨或下降
　　工程成本的变化最重要的一个影响因素是因为物价的变化。有些工程成本超支的主要原因就是由于物价大幅度上涨，实行固定总价合同的工程往往会因此而亏本。
　　3.劳动力工资的增长
　　劳动力工资 (包括奖金、附加工资等)的增长不可避免地使得工程成本增加」包括由于工期紧，而增加的加班工资J
　　4.劳动生产率的变化
　　工人素质的增强或者是采用新的工艺，提高了劳动生产率，节省了施工总工时数，从而降低了人工费用;另一方面，可能由于工程所在地地理和气候环境的影响，或施工班组工人素质与类似工程相比较低，使劳动生产率下降，从而增加了施工总工时数和人工费用。
　　5.其它直接费用的变化
　 其它直接成本费用包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费和场地清理费等，这些费用对于不同的工程，其发生的实际费用是不同。在预测成本时，要根据对象工程与基于计算的参照工程之间在其它直接费用上的差别进行修正。
　　6.间接费用的变化
　　间接费用是项目管理人员及企业各职能部门在该施工项目上研发生的全部费用。这部分费用和其它直接费用一样不同工程之间也会有不同。如工程规模不同，施工项目上管理人员人数也不同，其管理人员工资、奖金，以及职工福利费等也都有差别。
　　以上这些因素对于具体的工程来说，不一定都可能发生，不同的工程情况也不会相同。例如，一个时期内材料价格上涨，而另一个时期材料价格则会下降。分别于这两个不同期的工程，成本因材料价格的变化就会向相反方面进行。因此，在确定影响成本因素对成本影响程度之前，首先要分析预测影响该工程的因素是哪一些。
　　预测影响成本因素主要采用定性预测方法，即召集有关专业人员，采用专家会议法，先由各位参加人员提出自己的意见，然后再对不同的意见进行讨论，最后确定主要的因素(参见第二节)。
　 (四)预测影响因素的影响程度
　 预测各因素的影响程度就是预测备因素的变化情况，再计算其对成本中有关项目的影响结果。
　 1.预测各因素的变化情况
　 各因素变化情况预测方法的选择，可根据各因素的性质，以及历史工程资料情况，并适应及时性的要求而决定。一般来讲，各因素适用预测方法如下:
　　(1)材料消耗定额变化，适用经验估计方法和时司序列分析法;
　　(2)材料价恪变化，适用时间序列分析法、回归分析法和专家调查法;
　　(3)职工工资变化，适用时间序列分析法和专家调查法;
　　(4)劳动生产率变化，适用时间序列分析和经验估计法;
　　(5)其它直接费用变化，适用经验估计和统计推断法;
　　(6)间接费用变化，适用经验估计和回归预测法。
　　这些预测方法的操作过程参见第二和第三节。
　　2.计算各因素对成本的影响程度各因素对成本影响程度分别用公式计算
　　[例2-14]　　 计算H工程各主要因素对施工成本的影响程度。
　　[解]　　 B公司对H工程所确定的主要因素引起成本的变化率计算如下:
　　(1)计算成本构成的项目在成本中所占的比率
　　计算方法如下:一是采用参照工程的成本构成比率，二是采用历史同类工程的成本构成比率进行统计平均。B公司根据以往的资料计算出框剪结构工程的成本构成比率。
　 (2)计算主要因素对成本的影响程度
　 (五)计算预测成本