【12月北京】房地产开发营改增全面准备与所得税汇算操控及新财务报表填列方法

银河飞雪

 

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房地产开发营改增全面准备与所得税汇算操控及新财务报表填列方法

2014年12月10-12日 北京  陶然大厦肖老师 主讲

提示：本课程将解读最新年度企业所得税申报表（国家税务总局2014年第63公告）

【主讲专家】】肖老师：注册税务师、资深税务稽查专家、国家税务总局所得税专家库成员、国家税务总局督察内审师资、国际税收研究会理事，税务干部业务培训兼职教师。被学员誉为：“税界奇才、实战大师”。

【主办单位】北京中经阳光税收筹划事务所、北京中参天势信息咨询中心

【培训时间】2014年12月10日全天报到，11-12日（周四、五）培训。

【培训地点】北京 陶然大厦( 南二环马家堡1号陶然桥东南角 ）

【课程大纲】

第一部分、大变革时代房地产应对与房地产相关税收新政策大盘点

1、商事制度改革引发房地产税务管理风险与机遇

2、审批制度改革税务风险控制：税总发〔2014〕107号

3、如何利用纳税服务规范规避税务风险？

4、项目公司取得土地的十七种形式及税务最佳处理方法

5、房地产开发企业跨地区设立项目部争抢税源的最佳解决方法

6、所得税汇算清缴41张新报表、新思路、新征程全面解析。

7、《关于做好组织税收收入工作的通知》税总发（2014）78号

第二部分：如何做好即将来临的房地产、建安业、金融保险营改增的预防与准备。

1、房地产营改增模式背景解读

2、税务机关对房地产营改增的准备

3、房地产行业纳税人的准备

4、房地产营改增对企业经营的影响及应对

（1）营改增对房地产经营模式会产生哪些影响？

（2）营改增对房地产财务指标及绩效评价的影响？

（3）营改增对房地产经营预算工作的影响？

（4）营改增对房地产资金管理的要求？

第三部分、可预见的房地产营改增主要税务问题、对汇算的影响及准备与应对策略

1，税制如何设定？

2，对于不同类型的房产即住宅、商业地产、车位、政府工程，是否采用不同的增值税政策？

3，存量房产在营改增开始后出售或者出租，增值税如何处理？

4，营改增启动时已开工或开盘项目如何处理？

5，一级开发差额征税？拆迁安置视同销售如何进行营改增？

6，取得土地支付的土地出让金、规费是否有机会抵扣进项税？

7、资金成本利息方面如何抵扣进项税？

8、是否收到预售款时即产生销项税？收到意向金、定金是否产生纳税义务？

9，以房产进行投资增值税处理？合作建房的增值税处理？

10，项目部纳税地点在哪里？

11，签订工程合同时对预付工程款支付是否立刻开具增值税专用发票？

12，增值税申报是否在项目所在地申报？注册地和项目所在地不同时如何处理？取

得发票如何抵扣？在哪里开具发票？

第四部分、房地产营改增税前后合理税收筹划

1，房地产准备工作注意事项及过渡期税务筹划

2，营改增人员调配、产品、业务、流程、合同、文件整理与安排

3，对内培训营改增业务和流程的注意事项

4，会计核算、业务流程、系统修改、制度修订、合同发票各项事务的准备。

5，营改增前后与供应商、客户的谈判与博弈

6、怎样提高可抵扣进项税额

第五部分、营改增政策解析与房地产全面准备与汇算清缴合理安排

1、一般计税方法与简易计税方法的讲解

3、房地产怎样申请适用简易计税方法按照3％征收的特殊规定

4、差额征收与进项抵扣的税负差别分析

5、企业如何充分利用进项抵扣政策减轻企业税负

6、如何避免不得抵扣的进项给企业带来的税负增加

7、针对进项税抵扣时间的税收筹划

8、合理安排固定资产购进时间及方式避免税负提高

第六部分、房地产营改增全方位准备与企业所得税汇算应对策略

一、结合营改增衔接准备，房地产六种收入的确认及税务风险点

二、面对营改增企业销售未完工开发产品取得的收入规划

三、营改增背景下房地产开发企业投融资操作与调整应对策略

四：房地产开发企业成本、费用的扣除准备、操作与调整应对策略

五、房地产持有物业出租与承租的营改增应对策略----先收租金、后收租金、免租期、转租、售后回租，节税有办法、租租有学问。

六、面对稽查对开发的工程成本高于平均造价质疑，如何提供七大正当理由申辩？

七、房地产企业成本分摊方法的选择与税务影响。

八、拆迁改造下房地产开发企业涉税焦点问题风险防范

第七部分、房地产建筑业特有的发票问题处理与内控设计

1、甲供材料，如何开具发票最合法？怎样开具最节税？

2、电梯、空调、门禁系统等设备项目票据如何开具

3、精装修房如何开票节税？清包工工程票据如何开？

4、园林绿化工程票据如何开具？

5、取得劳务公司人工费发票差额开票？还是全额开票？社会保险如何解决？

6、挂靠经营如何开票风险最小？

7、建筑安装企业的总分包工程，如何开具发票？

8、假发票如何识别？应该由承担鉴定责职？取得假发票如何补救？

9、钢结构、门窗销售安装如何开票？

10、丢失已经开具的发票联，如何处理？发票涉税问题的追溯期限？

11、营改增前发生的业务是否可以在营改增后取得/开具发票？营改增后发生的业务是否可以在营改增前提前开具发票？

第八部分、营改增后税务规划思路及注意事项

1、房地产开发企业如何避免在营改增实施过程中多交冤枉税？

2、营业税改增值税后分支机构如何缴税及总分机构的税务处理注意事项有那些？如何进行账务处理？

3、避免因视同销售带来的企业税负提升；

4、混业经营的风险规避；

5、固定资产、使用及处理的税收选择；

6、营改增给劳务外包、工程分包市场带来的机遇与挑战；

7、关联企业通过转移定价利用营改增试点进行税收筹划。

【培训费用】单次课程培训费2300元/人 (单次课程提前汇款，免费赠送会员体验服务1个月)。网络会员2580元/年(3280元/年含公开课一个名额）； 食宿费用自理，会务组代为办理，标间400元/天（含早），午餐70元/人。

★ 普通会员，一年内8人次16天课程，培训费6980元，提前汇款有礼。

★ 高级会员，一年内课程不限次数，每次参会限3人，培训费9980元/年，提前汇款有礼。

★ VIP会员，一年内课程不限次数，每次参会限6人，培训费15800元/年，提前汇款有礼。

注：会员免费使用阳光财税指南针软件，享有享有在线视频、音频、税法查询、纳税答疑、税收筹划、财务会计、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等相关财税服务。