建筑施工企业纳税问题

菜叔

我是一家施工企业的会计，原来老会计去世了，我才接任几个月，最近税务稽查部门来稽查，提出了很多问题，我也不是很明白，请各位老师帮一下忙。
基本情况是这样的：公司基本没有自己的业务，都是挂靠业务，公司收取3%的管理费，原来老会计的账务处理是根据项目经理的开票金额记收入（均以公司名义开票，并附征了2%的个人所得税），该收入减除营业税金及附加和上交公司3%的管理费后确认成本，地税稽查时提出收取的管理费还应交营业税，说成本费用难以确认，应按核定征收的方式征收企业所得税，按建安收入*8%为应税所得额。
请教各位老师，这样征税有问题吗？项目经理开票时附征2%的个人所得税可以当预缴的企业所得税吗？
还有每年劳动局都有困难调剂基金拨付，用于员工的基本老养保险和工伤保险等，劳动局下发时，公司是记在长期应付款——劳保基金的贷方，交了保险后便记长期应付款——劳保基金的借方，账户基本上没有余额。而且这个账户是和劳动局共管，公司没有支配权。现在地税认为该笔拨款也应调增收入，应交纳企业所得税

森林之子

值得学习哦

xcwrm

学习了

漂流部落

税务局的处理意见是对的，企业应该代扣企业所得税。管理挂靠企业，账务处理需谨慎。

菜叔

但是要根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十一条 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
我公司承担了相关法律责任，承包合同也是我公司与建设方签订的，工程款也全部是拨付给我公司，再由我公司拨付给项目经理，我们项目经理签订的是内部承包协议，建安发票也全是以公司的名义开的，根据上面十一条，不属于重复纳税吗？

张桂花

很好，学习

张桂花

学习了

茶心如禅

建筑施工企业纳税问题 [
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-60704-1-1.html

况勋吉

对于你说的问题，关键是你们的账务处理出现了问题。对于挂靠这种情况，你一定要按是你公司的正常经营业务来处理。那样，所谓的收取的管理费和个人所得税，只不是过是体现你公司的利润里面，而不会出现在账面上。同时，你单位在进行账务处理时，要求项目经理的人工，材料，机械费等费用进行点对点支付（就是所有的支付由公司直接支付）。这样可以避免你说的所有情况。

菜叔

以前也是那个处理的，但项目经理嫌报票麻烦，都走了好多人了，没办法就按现在的方法记账了