北京市地方税务局房山分局2013-01-29在线答疑

风月无边

北京市地方税务局房山分局2013-01-29在线答疑

主持人：有网友368863问:老师您好，请问建筑行业，到外地施工经营，办理外地经营证需要哪些资料？多久能办下来？谢谢;

李恩泽：可持外出经营活动相关合同或协议（复印件）、税务登记证原件，到区县局主管税务机关申请办理，资料齐全，即时办理。

主持人：有网友ast问:您好，请问下房山区个人出租房屋去哪里Dai.开发票？是去街道办事处吗？还是有专门的税务所办理？谢谢;

李恩泽：房山区个人出租房屋申请Dai.开发票是由专门的税务所办理，房山区地税局第一税务所，地址：北京市房山区长阳镇昊天北大街（原京周路、107国道东侧碧桂园小区旁）

主持人：有网友sss111问:老师您好，请问享受小型微利企业优惠政策需要哪些条件？;

张飒：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十二条规定：“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：　　(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；　　(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”

主持人：有网友hahahah问:请问：企业年金（补充养老保险）个人缴费部分是否缴纳个人所得税？;

张飒：根据《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号）第一条规定：“企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。”

主持人：有网友苏打绿问:请问，个人所得税法中偶然所得包括哪些？谢谢;

张飒：根据《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定》（中华人民共和国国务院令第600号）第八条第十款规定：“偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。”

主持人：有网友问了就回答问:您好，年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，可以享受什么企业所得税税收优惠？;

张飒：根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2011〕117号)规定：“一、自 2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。”

主持人：有网友8888888888问:您好，单位购买的地下车库如何缴纳房产税;

梁雪冰：根据京财税〔2006〕374号文件规定，对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。也就是说纳税人购买的地下车库应按照房产原值计算缴纳房产税。

主持人：有网友随便问问问:请问，个人交易不满五年的二手房应该缴纳哪些税？税率是多少？;

梁雪冰：未满五年的二手商品房交易时需要缴纳的税费明细是：营业税（全额 5%），城市维护建设税(城区7%，房山区5%)，教育费附加（3%），地方教育附加（2%），个人所得税（20%，不能提供完整扣除凭证的核定征收1%）。

主持人：有网友就问你不知道的问:请问：在去年的7.21暴雨之后，对房山地区受灾的个体户有没有相关的优惠政策？;

张飒：根据京财税[2012]2491号文件《北京市财政局北京市地方税务局关于北京“7.21”特大自然灾害实施税收优惠政策的通知》对因“7.21”特大自然灾害造成重大损失的地区，纳税确有困难的个体经营者(包括个人独资、合伙企业的投资者)，由纳税人提出申请，经有关部门认定，报经主管地税机关审批后，自2012年7月1日至2012年12月31日，取得的“个体工商户生产经营所得”减征100%个人所得税。

主持人：有网友eeewww问:请问：财产转让所得适用的个人所得税税率是多少？;

张飒：根据《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）第三条第五款规定：“特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”

主持人：有网友8888888888问:您好，注册地与经营地不一致的企业在哪里缴纳土地使用税？;

梁雪冰：纳税人应当向土地所在地的地方税务机关缴纳土地使用税。纳税人土地所在地和税务登记地不一致的，应向独立核算单位的税务登记地的主管地方税务机关申报纳税。文件依据：北京市人民政府令第188号、京地税地[2007]303号

主持人：有网友吴问:你好，请问我的车辆税交了两份，怎么退一份;

梁雪冰：请您携带两份完税凭证，去任意车船税窗口办理退税手续。

主持人：有网友冷冷冷问:请问：燃气公司收取的初装费是否需要缴纳营业税?;

张飒：根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）规定：“一、关于征收范围问题（一）燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税劳务时，代有关部门向购买方收取的集资费（包括管道煤气集资款＜初装费＞）、手续费、代收款等，属于增值税价外收费，应征收增值税，不征收营业税。”

主持人：有网友没水准问:请问：以房屋抵顶债务应如何征收营业税？;

张飒：根据《国家税务总局关于以房屋抵顶债务应征收营业税问题的批复》（国税函〔1998〕771号）规定：“单位或个人以房屋抵顶有关债务，不论是经双方（或多方）协商决定的，还是由法院裁定的，其房屋所有权已发生转移，且原房主也取得了经济利益（减少了债务），因此，对单位或个人以房屋或其他不动产抵顶有关债务的行为，应按‘销售不动产’税目征收营业税。”

主持人：有网友小才问:请问：安置残疾人就业单位城镇土地使用税是否可以减免吗？;

梁雪冰：根据财政部、国家税务总局下发了《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）文件规定：在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的纳税人，免征当年的城镇土地使用税。

主持人：有网友ast问:您好，请问房山地税在办理新户报道时，是否需要携带租房发票？是强制规定吗？租房发票有期限限制吗？;

李恩泽：北京市地税局房屋土地税源登记及变更业务事项规定，纳税人在办理税务登记手续后，领取并根据实际情况填写《北京市地方税务局税务登记表附表》（《房屋、土地情况登记表》），有租赁房产行为的纳税人，需出示房屋（土地）租赁合同原件，并提交房屋（土地）租赁合同（复印件）。

主持人：有网友lddg问:你好，请问，我对税务机关对我的税务处罚有异议，请问该怎么办？;

刘建光：税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出１万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。根据《税务行政复议规则》针对以下行政处罚行为：（1）罚款（2）没收财物和违法所得（3）停止出口退税权，不服可以提出的行政复议申请。也可以直接向人民法院提起行政诉讼。　申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚，享有陈述权、申辩权，在处罚之前可以向税务机关说明情况，进行沟通。

主持人：有网友funhill问:请问，今年房山地税局为企业纳税服务方面有哪些新措施吗？;

丁立军：继续推行“五一五”形象工程建设，以五项制度为统领，做好一个标准化建设，突出做好五件实事。首先，组织开展好第22个税法宣传月活动。第二，开展分类辅导，第三，畅通渠道，保障纳税人合法权益，第四继续开展移动办税服务，稳妥推进自助服务试点，第五，持续开展服务大企业。

主持人：有网友金弦问:你好，请问公司营改增后以前地税开的发票怎么撤销？流程是怎样？带些什么东西到哪撤销？;

张飒：您说的是退票处理吗？如果是，并且您在地税购领的税控装置也未办理注销手续，您收回发票联原件后，在税控机中做退票操作，到主管税务机关报数授权即可。

主持人：有网友来吧来问:请问：个人转让自用达五年以上普通住房，但不是个人唯一的家庭生活用房，个人所得税如何征收？是否有两种选择，差额20%或总额1%。还是强制按差额20%征收，房山区是哪种做法？;

张飒：根据国税发[2006]108号及京地税个[2006]348号文件规定，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后，按照差额20%征收个人所得税，对于纳税人未能提供完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，可以采取核定征税。核定征收率暂按1%执行。目前房山区未强制按差额20%征收。

主持人：有网友一定要答问:请问：生育津贴和生育医疗费是否享受个人所得税的优惠？;

张飒：根据《国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）文件规定：“根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，经国务院批准，现就生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策通知如下：一、生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。二、上述规定自发文之日起执行。 ”

主持人：有网友嘻哈嘻哈问:请问：哪些固定资产不得计提折旧在企业所得税前扣除？;

张飒：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条第二款规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除：　　（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；　　（二）以经营租赁方式租入的固定资产；　　（三）以融资租赁方式租出的固定资产；　　（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；　　（五）与经营活动无关的固定资产；　　　　（六）单独估价作为固定资产入账的土地；　　（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。”

主持人：有网友mmmmmmmmmm问:如果我的工作地点、户籍所在地不在房山区，我能去自助终端机开个税完税证明吗;

张飒：可以，请到房山区地税局第一税务所办理，地址：北京市房山区长阳镇昊天北大街（原京周路、107国道东侧碧桂园小区旁）

主持人：有网友hdsawe问:请问：在计算股权转让所得时，怎样计算股权转让价和股权成本价？;

张飒：根据《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）规定：“股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。四、在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价；多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。”

主持人：有网友mdjehg问:请问：转让在建项目如何征收营业税？;

张飒：根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）规定：“（七）单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为。对于转让在建项目行为应按以下办法征收营业税：1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按‘转让无形资产’税目中‘转让土地使用权’项目征收营业税。2、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按‘销售不动产’税目征收营业税。”

主持人：有网友mmmmmmmmmm问:到公安机关指定的刻章公司刻财务专用章，但是没有开发票，请问向国税还是地税举报？;

李恩泽：向地税机关举报。

主持人：有网友allen问:请问一下，如果营改增后，国税的主管所与地税的主管所虽同在一区，但是管辖范围不对应，是否需要在地税更换主管所？;

李恩泽：不需要

主持人：有网友allen问:还有一个，我们单位还没把旧版发票注销，请问需要先在税控机上做废票处理吗？还是直接把空白发票拿到主管所去;

李恩泽：您的空白发票如果已在税控机中进行分发操作，必须在税控机中作废票处理，持空白发票到主管税务所填报《发票缴销登记表》；如果是整本或整卷空白发票，且未在税控机中进行分发操作，请持空白发票到主管税务所填报《发票缴销登记表》。

主持人：有网友时光飞逝问:您好，企业安置残疾人职工在缴纳企业所得税时有什么优惠？;

张飒：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第三十条规定：企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十六条规定：企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

主持人：有网友LILY问:这个月搬家，收到一张《北京市公路货物运输专用发票》是手写的，没有密码，怎么辨别真伪？;

李恩泽：北京市地方税务局自2002年发票改革以来，已全面取消手写版发票，除定额发票外，全部使用税控机打发票，建议您持发票到地税务机关进一步确认。

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学习下！！

LJL51618

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LJL51618

后学习

加米雪

好文章，各地应该都有这样的贴子出现