高金平答：亏损企业如何捐赠才能允许税前扣除

银河飞雪

   本公司为一家房地产开发公司，年初为冰冻灾害捐赠了10万元人民币。本年我公司开发项目处于预售阶段，预售收入约为l000万元，本年度未确认经营收入。年度会计利润约为-460万元。请问：该部分捐赠能全额在本年扣徐吗?是否可以递延至下一年度?


   答：根据《企业所得税法》第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”超过税法规定标准列支的部分，当年及以后年度均不得扣除，即也不得结转以后年度扣除，这是一笔永久性差异。

    《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：“企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。”因此，如果先向员工支付工资薪金，再组织员工对外捐赠，则可以在税前扣除。《财政部、国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关问题的通知》(财税字[2001]28号)规定，个人通过红十字会向受灾地区的捐赠，在计算个人所得税前允许全额扣除，即个人获得的l0万元，如果全部用于公益性捐赠是不用缴纳个人所得税的。


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银河飞雪

换一种思路，就可以获得截然不同的结果，确实是高

黑铁锤

好想法，怪不得会计是门管理艺术，领教了

苏区红牛

高，实在是高，学习了。
如果是大额捐款，例如：200万以上的捐款，这种方式是否可行，税务机关会有意见吗？
我是目前的做法是采取预付帐款挂帐，待结转收入后再让慈善基金会补开发票，这样做是否可行。

别了温哥华

学习过了

rongziyue

学习了

zjacc

这个方法的确高！