北京会计从业《电算化》讲义

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三、建立账套
　　建立账套，就是指使用财务软件为本企业建立一套帐簿文件。首先应根据企业的具体情况设置基础参数，然后软件通过这些基础参数自动建立一套账。

　　首次使用系统时，应先进行账套参数设置。主要包括核算单位名称、所属行业、启用时间、科目编码规则等基础参数。

　　(一)设置账套信息

　　1.账套号：用来输入新账套的编号，账套号为3位，唯一且必须输入。

　　2.账套名称：用来输入新建账套的名称，必须输入。

　　3.账套路径：用来输入新建账套将要被放置的路径。

　　4.启用会计期：新设置账套被启用的时间。

　　5.会计期间：会计期间是指确定会计月份的起始日期和结帐日期。

　　(二)设置单位信息

　　单位信息用于记录本单位的基本信息。主要包括单位名称、单位地址、法人代表、邮政编码、电话、传真、电子邮件和税号等信息。

　　(三)确定核算类型

　　用于记录本单位的基本核算信息，包括：

　　1.本位币代码：用来输入新建账套所用的本位币的代码。

　　2.本位币名称：用来输入新建账套所用的本位币的名称，必须输入。

　　3.账套主管：用来输入新建账套的主管姓名，必须选择输入。

　　4.企业类型：系统提供了工业和商业两张类型，必须选择输入。

　　5.行业性质：系统按照所选择的行业性质预置科目，必须选择输入。

　　6.是否按行业预置科目：如果用户希望预置所属行业的标准一级科目，则选中该项。

　　(四)确定分类信息。

　　如果用户的存货、客户、供应商相对较多，通常对它们进行分类核算。如果目前无法确定，则可以待启动购销存系统时再进行设置。

　　(五)确定编码方案

　　编码方案是指设置编码的级次方案，这里采用群码方案，这是一种分段组合编码，每一段有固定的位数。编码规则是指分类编码共分几段，每段有几位。一级至最底层的段数称为级次，每级(或每段)的编码位数称为级长。编码总级长为每级编码级长之和。

　　(六)设置数据精度

　　数据精度指定义数据的小数位数。如果在总账系统中需要进行数量核算，可以根据对数量、单价等核算精度的不同要求，定义数量核算的数量小数位数和单价小数位数。

　　(七)系统启用

　　在建立账套时，可选择启用的子系统。也可以在账套建立完成以后，以账套主管的身份进入系统管理，再根据需要启用相应的子系统。

　　例题：

　　账套号是区别不同账套的唯一标识。( )(判断)

　　答案：√。账套号是用来输入新建账套的编号，账套号为3位，账套号唯一，且必须输入。

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四、设置操作员权限
　　操作员权限设置功能是对已设置的操作员进行赋权。只有系统管理员和该账套的主管有权进行权限设置。两者权限有所区别。操作员权限的设置包括增加、修改、删除操作员的权限。提示：

　　1.一个账套可以设定多个账套主管。账套主管自动拥有该账套的所有权限。

　　2.系统管理员或账套主管可以对非账套主管的操作员已拥有的权限进行删除，所设置的操作员权限一旦被引用，就不能修改或删除。

　　例题：

　　账套主管可以对所有账套的操作员进行权限指定。( )(判断)

　　答案：×。系统管理员可以指定某账套的账套主管，还可以对各个账套的操作员进行权限设置。而账套主管只可以对所管辖账套的操作员进行权限指定。注意两者的区别。

　　【练习题】

　　1、 账务系统第一次投入使用时也有类似手工的建账工作，这就是(D)。

　　A. 设置会计科目 B.设置帐套 C.设置凭证类别 D.系统初始设置

　　2、 账务系统中帐套号设置的最重要要求是(B)。

　　A. 只能用两位数字 B.账套号不能重复 C.只能用两位字符 D.可以任意设置

　　3、 账务系统中，建成后，(B)参数可以修改。

　　A.启用日期 B.单位名称 C.编码规则 D.采用的会计制度日期

　　4、 账务处理系统中，建账时间设定后，可以在次年重新修订。(X)

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第二节 系统初始化

　　一、概述

　　系统初始化是指将通用会计软件转变成专用会计软件，并将手工会计业务数据移至到计算机中的一系列准备工作，这是使用财务软件的基础。总账系统初始化一般包括：设置基础档案、设置会计科目、设置凭证类别、录入期初余额等操作。

　　二、设置基础档案

　　(一)设置部门档案

　　部门档案设置是设置会计科目中要进行部门核算的部门名称，以及要进行个人核算的往来个人所属的部门。掌握操作步骤。

　　(二)设置职员档案

　　职员档案主要用于本单位职员的个人信息资料，设置职员档案可以方便地进行个人往来核算和管理等操作。掌握操作步骤。

　　(三)设置客户档案

　　如果企业需要进行往来账管理，必须将企业中客户的详细信息录入客户档案中。客户档案主要包括“客户编号”、“开户银行”等基本信息和联系方式及信用等级等其他信息。掌握操作步骤。注意必须先选择末级分类，然后才能输入客户档案。

　　(二)修改和删除会计科目

　　修改或删除会计科目应遵循“自上而下”的原则，即先删除或修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目。

　　修改或删除会计科目已经输入余额的科目，必须先删除本级及其下一级科目的期初余额(改为0)，然后再删除或修改本级科目。

　　科目一经使用，即已经输入凭证，则不允许修改或删除该科目，不允许作科目升级处理，此时，只能增加同级科目，而不能在该科目增设下级科目。

　　(三)指定会计科目

　　指定会计科目是指定出纳专管的科目。指定科目后，才能执行出纳签字，从而实现现金、银行账管理的保密性，也才能查看现金或银行存款日记账。

　　例题：

　　1.“管理费用”科目通常设置的辅助核算是( )。(单选)

　　A.个人往来 B.部门核算 C.项目核算 D.客户往来

　　答案：B。各单位对于管理费用通常是按部门进行预算控制的，因此对于管理费用科目应设置部门辅助核算。

　　2.删除会计科目时，应先删除上一级科目，然后再删除本级科目。( )

　　答案：×。修改或删除会计科目应遵循“自下而上”的原则，即先删除或修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目。

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四、设置凭证类别
　　通常，系统提供五种常用分类方式供用户选择：

　　1. 记账凭证

　　2. 收款凭证、付款凭证、转账凭证

　　3. 现金凭证、银行凭证、转账凭证

　　4. 现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证

　　5. 自定义凭证类别

　　某些类别的凭证在制单时对科目有一定限制，本系统提供五种限制类型：

　　1. 借方必有

　　2. 贷方必有

　　3. 凭证必有

　　4. 凭证必无

　　5. 无限制

　　五、输入期初余额

　　期初余额录入是将手工资料录入到计算机的过程之一。余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和累计发生数据由系统自动计算。红字余额应输入负号。

　　期初余额的录入分两部分：总账期初余额录入，辅助核算科目期初余额录入。

　　(一)总账期初余额录入。

　　对于没有设置辅助核算的科目可以直接录入起初余额。

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(二)辅助科目期初余额录入。
　　在录入期初余额时，对于设置为辅助核算的科目，系统会自动地为其开设辅助账页。与此相对应，在输入期初余额时，这类科目总账的期初余额是由辅助账的期初明细汇总而来地，也就是说不能直接输入总账期初数。

　　(三)试算平衡

　　期初余额录入完毕后，应该试算平衡。期初余额试算不平衡，不能记账，但可以填制凭证;如果已经记过账，则不能再录入、修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”功能。

　　例题：

　　1.输入期初余额时，上级科目的余额和累计发生数据需要手工输入。( )(判断)

　　答案：×。输入期初余额时，余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和累计发生数据是由系统自动计算出来的，不需要手工输入。

　　2. 下列关于期初余额的描述中，正确的有( )。(多选)

　　A.所有科目都必须输入期初余额

　　B.红字余额应输入负号

　　C.期初余额试算不平衡，不能记账，但可以填制凭证

　　D.如果已经记过账，则还可修改期初余额。

　　答案：BC。并不是所有的科目都输入期初余额，对于损益类科目一般没有期初余额。如果已经记过账，则不能再录入、修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”功能。

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第三节 日常业务处理

　　一、填制凭证

　　在实际工作中，可直接在计算机上根据原始凭证填制记账凭证，填制凭证是电算化方式下工作量较大的一项内容。填制凭证的功能包括：增加凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等。

　　1.增加凭证

　　记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分;二是凭证正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。

　　(1)凭证头内容

　　①凭证类别

　　②凭证编号

　　③制单日期

　　④附单据数

　　提示：

　　① 采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，但不能超过业务日期;

　　② 凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。

　　(2)凭证正文内容

　　①摘要

　　②科目

　　③辅助信息

　　④金额

　　提示：

　　① 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空;

　　② 科目编码必须是末级的科目编码;

　　③ 金额不能为零，红字以“-”表示;

　　④ 可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置;

　　⑤ 不能确定的辅助核算信息可不输入。

　　(3)具体操作：

　　① 增加一张普通凭证

　　② 增加一张有辅助核算信息的凭证

　　2.修改凭证

　　在“填制凭证”窗口中，通过翻页查找或输入查询条件，找到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修改即可。可以修改的内容包括摘要、科目、辅助项、金额及方向、增删分录等。

　　3.删除凭证

　　(1)作废/恢复凭证

　　当某张凭证不想要或出现不便修改的错误时，可将其作废。方法是：找到要作废的凭证，执行“制单——作废/恢复”命令。作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号。

　　(2)整理凭证

　　凭证整理就是删除所有作废凭证，并对未记账凭证重新编号。

　　4.查询凭证

　　用户不仅可以查询符合条件的凭证信息，还可以查看当前科目的最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等。

　　具体操作：查询未记账的付款凭证。

　　例题：

　　1.凭证保存后，( )是可以修改的。(多选)

　　A.制单日期 B.摘要 C.凭证编号 D.金额

　　答案：ABD。凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。

　　2.账务处理系统中，记账凭证的编号不应(D)。

　　A.由计算机自动编号 B.编号必须连接 C.如果分类，应分类编号 D.重号或漏号

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二、审核凭证
　　审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。

　　提示：

　　① 审核人必须有审核权;

　　② 作废凭证不能被审核，也不能被标错;

　　③ 审核人和制单人不能是同一个人;

　　④ 凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可以修改或删除。

　　具体操作：

　　① 更换操作员

　　② 审核凭证

　　例题：

　　账务处理系统中，记账凭证审核是由(A)对已输入计算机的凭证进行审核的。

　　A.专人 B.任意人 C.凭证输入员 D.会计主管

　　三、记账

　　记账是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地进行到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。

　　在电算化方式下，记账凭证经审核签字后，由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。

　　提示：

　　① 第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账;

　　② 上月未记账，本月不能记账;

　　③ 未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围;

　　④ 记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重新记账。

　　具体操作：记账。

　　例题：

　　1.账务处理系统中，凭证的无痕迹修改应当在(C)之前进行。

　　A.结账 B.审核 C.记账 D.打印

　　2.在执行凭证登账功能时，一旦给定了登账条件，机器就将该范围内的所有凭证自动进行登账处理。( )(判断)

　　答案：×。未经审核的记账凭证不能记账。

　　3.账务处理系统中，账簿中的数据(A)。

　　A.不可以修改或删除 B.可以删除 C.可以增加 D.可以修改

　　4.账务处理系统中，(D)后凭证可以记账。

　　A.查询 B.修改 C.输入 D.审核

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四、账簿管理
　　企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等程序后，就形成正式的会计账簿。账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出，以及各种辅助账的查询和输出。

　　1.基本会计核算账簿管理

　　基本会计核算账簿管理包括总账、余额表、明细账、序时账、多栏账的查询及打印。

　　(1)总账的查询及打印

　　总账查询不但可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额，而且可以查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额等。

　　(2)明细账的查询及打印。明细账查询用于平时查询各账户的明细发生情况，及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中包含未记账凭证。

　　(3)日记账的查询及打印。日记账的查询及打印主要用于现金和银行存款日记账的查询和打印。

　　(4)具体操作：现金日记账的查询

　　2.各种辅助核算账簿管理

　　辅助核算账簿管理包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算账簿的总账、明细账查询输出，以及部门收支分析和项目统计表的查询输出。

　　具体操作：部门总账的查询。

　　例题：

　　1.账务处理系统中，一般情况下，各种账目均可以在一个会计年度内任意查询。( )(判断)

　　答案：√。账务处理系统中，一般情况下，查询的期间不受限制，查询的内容包括凭证查询、账簿查询、汇总表查询以及各种辅助项目的查询等。

　　2.往来账管理中，往来客户档案设置的主要内容是(D)。

　　A.客户名称 B.客户地址 C.客户编码 D.客户编码和名称

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第四节 期末处理

　　一、银行对账

　　由于企业与银行的账务处理和入账时间不一致，企业和银行之间经常会出现“未达账项”，为了能够准确掌握银行存款的实际余额企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。

　　银行对账是货币资金管理的主要内容。在计算机总账系统中，银行对账的科目在科目设置时应定义为“银行账”辅助账类的科目性质。

　　1.输入银行对账期初数据

　　银行对账有个启用日期，该启用日期应当是使用银行对账功能前最后一次手工账的截止日期。用户应在此录入最后一次对账企业方与银行方的调整前余额，以及启用日期之前的单位日记账和银行对账单的未达项。

　　提示：

　　①第一次使用银行对账功能前，系统要求录入日记账及对账单未达账项，在开始使用银行对账功能之后不再使用;

　　②在录入完单位日记账、银行对账单期初未达账项后，不要随意调整启用日期，尤其是向前调。

　　具体操作：输入银行对账期初数据

　　2.输入银行对账单

　　要实现计算机自动对账操作，在每月末对账前，须将银行开出的银行对账单输入计算机。本功能用于平时录入银行对账单。

　　具体操作：输入银行对账单数据。

　　3.银行对账

　　银行对账可以采用自动对账与手工对账相结合的方式。

　　自动对账即由计算机根据对账依据将银行日记账未达账项与银行对账单进行自动核对和购销。

　　手工对账是对自动对账的补充。在自动对账后可再通过手工对账进行调整。

　　提示：

　　①对账条件中的方向、金额相同是必选条件，对账截止日期可输入可不输;转自学易网 www.studyez.com

　　②对于已达账项，系统自动在银行存款日记账和银行对账单双方的“两清”栏打上圆圈标志。

　　③在自动对账不能完全对上的情况下，可采用手工对账。

　　4.余额调节表的查询输出

　　在对银行账进行两清勾对后，计算机自动整理汇总未达账和已达账，生成“银行存款余额调节表”，用户可直接查询或打印输出。

　　具体操作：查询银行存款余额调节表

　　例题：

　　1.对银行收付款业务，在凭证输入时，还需要输入结算凭证号，供( )使用。(单选)

　　A.登日记账 B.凭证过账 C.登总分类账 D.银行对账

　　答案：D。对银行收付款业务，在凭证输入时，还需要输入结算凭证号，供银行对账使用。

　　2.计算机账务处理系统中，进行银行对账，银行对账单传送到微机中可采用(ABCD)。

　　A.键盘录入 B.软盘拷贝 C.网络传达 D.电子邮件

　　3.进行银行对账的主要依据是(BD)。

　　A.发生日期 B.结算单号 C.出纳人员 D.金额