收到按揭款未及时开具发票,怎么记帐

可爱的小丸子

请问大家,银行放按揭款到公司账户,没有及时开具不动产发票申报纳税,该笔款项,会计上怎么处理?分录?还有POS机收房款,也存在账上有进帐,未及时开具发票纳税的原因,大家是怎么处理的?

红剑

按揭到账，根据银行到账单，可以当月将发票开出，也可以在当年开，但不能跨年度
账务处理为：借  银行存款    贷   预收账款
次月15日之前根据到账金额计算缴纳相关税金，即使票当月未开，只要按揭到账就要缴税

别了温哥华

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加米雪

一般情况下是先计算出预收款总额，发票可以事后补开出来，应纳税额按照实际收到的金额在当月进行申报，当然最好不要在每个季度末出现这种情况，或者不入账，等下月再进行登帐，申报。这需要和售楼那边的沟通好。

可爱的小丸子

红剑 发表于 2012-7-12 08:46
按揭到账，根据银行到账单，可以当月将发票开出，也可以在当年开，但不能跨年度
账务处理为：借  银行存款 ...

会计分录我们也是直接挂入预收账款，但是报税员直接跟老板说按揭款可以先不开票，不开票就不去纳税申报

可爱的小丸子

加米雪 发表于 2012-7-12 09:10
一般情况下是先计算出预收款总额，发票可以事后补开出来，应纳税额按照实际收到的金额在当月进行申报，当然 ...

请问如果不入帐，等下月再进行登帐申报的话，那当月银行存款余额又对不上，按揭下来的钱，可能用来支付工程或其他款项，收入不记，存款会变成负数

加米雪

可爱的小丸子 发表于 2012-7-12 10:20
请问如果不入帐，等下月再进行登帐申报的话，那当月银行存款余额又对不上，按揭下来的钱，可能用来支付工 ...

当月银行余额与账面余额按照此种情况是对不上（做一笔总的余额调节就可以了），但是实际情况是怎么发生的就应该按实质情况处理。
有这样的情况：例如：2012-7-31日收到银行按揭款500万，银行POS机收到200万，可是发票却没有在当天开出来，这样的话，可以跟售楼部的收款员约定好，此笔的款项在8月入账（当然能当天开出来就不存在你说的收到按揭款未及时开具发票的情况了），还有，就是财务部门最好和采购、合同及相关部门约定，月末不办理大额付款手续（这样对资金也有保护），以上情况都是在公司财务制度的范围内进行的。

依兰日记

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可爱的小丸子

加米雪 发表于 2012-7-12 10:48
当月银行余额与账面余额按照此种情况是对不上（做一笔总的余额调节就可以了），但是实际情况是怎么发生的 ...

如果是月底最后一两天，估计还好办，我们招了一个会计负责报税这块的，说她原来公司按揭都可以拖着不开票的，变成我是5.1号收的按揭款,到6月份发票还不开出来，税又是她在报，现在7月了，催她开票，还没开

游斌国

这些讨论很好,受用很大,谢谢楼主了啊,不过你那搞税务的确实不咋地,