2009公民税权手册(一本值得大家阅读的书)
目 录 开篇:你·税收·政府 第一章 税的真相 ·人人都是纳税人/7 ·“无代表权不纳税” /17 ·法律是税收的基础/22 附:中国现行税目、税率一览/28 第二章 税与福利 ·税收如何影响经济/39 ·不同的税收—福利模式/47 ·中国“净税”知多少/55 ·就业问题与企业困境/64 参考阅读:税费不能承受政府支出之重/75 第三章 纳税人的权利 ·国际视野中的税权法则/77 ·中国纳税人的权利缺失/83 ·纳税人如何争取自己的权利/92 附:申请财政信息公开的样本/100 第四章 政府花钱的秘密 ·看不见的账单:政府预算/101 ·中国公务员福利状况研究/111 ·呼唤“阳光财政”/121 附:福建省一般预算财政支出数据/128 第五章 税制改良 ·现行税制弊端/170 ·改革的方向和障碍/176 ·落实人大预算权/182 ·中央地方税收关系辨析 /186 后记——致谢与说明
开篇:你•税收•政府 ——关于税的十个常识 常识一:人人都是纳税人 当政府花费公共资金时,很多人说:“不关我的事,我没纳税。”事实上,消费即纳税。每个人从出生时喝的奶粉到离别时的葬礼,税始终相伴、无处不在。 一袋价格为2元的盐,包含大约0.29元的增值税和0.03元的城建税。 你去餐馆吃饭,最后结账时不论多少,餐费的5.5%是营业税及城建税。 每瓶3元的啤酒包含大约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税。 如果你吸烟,每包烟8元,其中大约4.70元是消费税、增值税和城建税。 你去理发店理发,费用的5.5%是营业税及城建税。 你花100元买了一件衣服,其中包含14.53元的增值税和1.45元的城建税。 如果花100元买一瓶化妆品,其中除14.53元的增值税外,还包含25.64元的消费税和4.02元的城建税。
常识二:政府无权单方面征税和决定税款的使用 税是老百姓用于购买政府服务的费用。民众自愿地将创造出的一部分财富授予政府,以使政府向民众供应必需的公共品和公共服务。未经民众同意而征税是不正当的。 ·“无代表权不纳税”——美国倾茶运动 1764年和1765年,英法战争结束后,英国政府苦于无力承担驻北美殖民地军队的开支,分别在北美殖民地强制征收砂糖税和印花税。砂糖税针对输往殖民地的糖浆和其他物资课征,每加仑征收3便士,这就对殖民地糖酒工业造成了极大的损害。印花税则将殖民地所有印刷品和法律文书纳入征税范围,其影响远远超过砂糖税。英国统治者的倒行逆施,激起了北美人民的反抗。他们立即做出了强烈的反应,组成了“自由之子”等组织开展轰轰烈烈的抵制运动。1765年10月,马萨诸塞等9个殖民地的代表举行了针对《印花税法》的会议,并通过决议要求“非经他们自己亲口同意,或者有他们的代表表示同意,是不能向他们课税的……”在殖民地的强大压力下,英国议会当时虽然采取了妥协态度,撤销了《印花税法》,但1767年又故伎重演,试图对殖民地的玻璃、铅、茶叶、纸张等开征一系列的税收,使得其与殖民地的关系越来越紧张。随后,英国为了帮助陷入困境的东印度公司起死回生颁布了《茶税法》,向殖民地征收进口茶叶税,此举引起了殖民地人民的强烈不满,从而爆发了波士顿茶叶事件,并导致1774年独立战争的爆发,最终结束了英国在北美的统治。 常识三:在现代社会中,纳税人拥有知情权、监督权、诉讼权等不可侵犯的权利 纳税意味着纳税人让渡了自己的财产所有权,同时也应该获得参与税收事务的权利。自上个世纪80年代以来,纳税人权利得到了全球性的普遍关注和保护。 •日本知高县律师起诉县政府追回近五亿日元税款
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