用办公楼投资的税务处理问题

Q群实录

内蒙古*王娜1980(435771574) 2012-2-28 17:34:23
我公司帐上有一办公楼，想投资给我公司法人另一控股公司，我公司帐务是不是借：长期股权投资 贷：固定资产  另一公司是不是借：固定资产 贷：实收资本呀，这样投资的话，我公司用不用交税，且投资的时候是不是应该出具评估报告呀，用评估报告作为原始单据做长期投权投资吗

tienan2002

土地增值税：如果你们公司是房地产投资公司或者你们投资的是房地产公司，则需要缴纳土地增值税。由此可知，这个价值需要经过评估，按照公允价值入账。如果双方都不是房地产公司则不需要缴纳土地增值税。
营业税：不论双方是否是房地产公司，根据财税（2002）191号都是不需要缴纳营业税的。
所得税：如果你们公司投资入股的金额大于原来成本需要缴纳企业所得税。
印花税：按照万分之五，财产转移科目征收，被投资方按照资本公积和实收资本缴纳注册资本印花税
契税：视同销售，所以需要征收契税
被投资方，货币资金比例不低于30%，再进行产权过户登记后，借：固定资产  贷 实收资本 如果有差异计入资本公积
投资方，借：长期股权投资 贷：固定资产清理
            借：固定资产清理 累计折旧  贷 固定产清理
  土地增值税    借：固定资产清理   贷：应交税金-土地增值税
印花税          不提 缴纳时直接做管理费用
按照差额计入营业外收入/支出

人在远疆

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LJL51618

我认为，一是用投资协议确定投资价值，如果投资协议未确定投资价值，可以按中介评估确认投资价值

qq1998

非房地产公司投资不交营业税

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此行为涉及以不动产方式出资进行股权投资的账务处理。不征收营业税，以评估报告数据作为投资额处理，涉及资本公积问题。

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没那么复杂吧，所有权没转移啊

LRM304830091

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