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[求助] 项目贷款发生的“账户综合服务费”账务如何处理？ [复制链接]

Q群实录

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TA的每日心情

	怒 2015-4-17 09:13

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[LV.7]常住居民III

电梯直达

1^#

发表于 2012-3-2 12:39:01 |只看该作者 |倒序浏览

3本位币

广西-梳翎(727063892) 2012-3-1 16:13:04
群友们好!
求教:企业支付给银行的,为项目开发贷款发生的"账户综合服务费"100万元,已取得服务业发票,企业所得税税前扣除处理是资本化?还是费用化?

最佳答案

tienan2002

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因为你们有银行提供的服务业发票，那么不论是否进行资本化在计算所得税时可以扣除这是毫无疑问的。现在主要问题是不是可以作为土地增值税的扣除基数。企业会计准则中说借款费用，是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。而国税发(2010)220号很明确些：财务费用中的利息支出才能扣除。所以该部分费用应该费用化而不是资本化。

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tienan2002

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TA的每日心情

	擦汗 2016-4-1 14:51

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[LV.9]以坛为家II

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发表于 2012-3-2 12:39:02 |只看该作者

因为你们有银行提供的服务业发票，那么不论是否进行资本化在计算所得税时可以扣除这是毫无疑问的。现在主要问题是不是可以作为土地增值税的扣除基数。企业会计准则中说借款费用，是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。而国税发(2010)220号很明确些：财务费用中的利息支出才能扣除。所以该部分费用应该费用化而不是资本化。

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tienan2002

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	擦汗 2016-4-1 14:51

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[LV.9]以坛为家II

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发表于 2012-3-2 13:56:33 |只看该作者

因为你们有银行提供的服务业发票，那么不论是否进行资本化在计算所得税时可以扣除这是毫无疑问的。现在主要问题是不是可以作为土地增值税的扣除基数。企业会计准则中说借款费用，是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。而国税发(2010)220号很明确：财务费用中的利息支出才能扣除。所以该部分费用应该费用化而不是资本化。

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