房地产企业地下车位的所得税处理

阿斯兰

一、实务质疑

某房地产企业2009年度，出售商品房预收收入6500万元，其中，利用地下基础设施形成的地下车位500万元，至2009年底，该房地产企业无完工产品。该地区税务机关规定，企业销售未完工开发产品的计税毛利率为15％。该企业办税人员在办理2009年度企业所得税纳税申报时，根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第八条规定，按计税毛利率调整增加应纳税所得额975万元。

该企业的计税毛利调整应纳税所得额正确吗？

二、实务解答

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老大不小会计

这个需要学习！

xcwrm

房地产企业地下车位的所得税处理 太好了谢谢

haianxhb88

谢谢,正在找这类资料!

shen_mail

我也需要这样的答案

zhc6792

我也遇到了这个问题，正在寻求答案呢

李会5288

该问题较实用！还有独立地下车库的应如何账务处理！看看同行的高招！

李会5288

该问题同楼主商榷：既然是预收“企业所得税”其售房收入中含“车库”。企业就按总收入15%预交企业所得税。企业没的说！关键是：企业出售没有产权的地下车位，咋开票？其销售收入是车位长期租赁费还是销售不动产！其税率就不一样了！！
               该问题一直困扰房企的账务、税务处理！！！

tan007

需要学吗？

lonkee

如果没产权的话，要看你合同怎么签，如果合同是签租赁使用期限70年的话，其实质跟销售一样，你可以做为租界赁收入，也可以做为销售收入，当一般建议你做为销售收入，作为销售就缴土地增值税，做为租赁就缴房产税，房产税会比土地增值税多很多，做为租赁的就不用按15%预缴了。当然如果合同是签租赁5年、10年的话就只能当租赁了。另外关于地下车位，北京那边是不允许计算成本的，但其他地方很多都有算开发成本。由于地下车位分：无产权的车位、人防的车位，人防这一块不算成本，其他车位按建筑面积算。