该项目业务招待费税前实际扣除限额多少？

枯叶飘零

	2001年	2002年	2003年	2004年	2005年	2006年	2007年
业务招待费扣除限额	0	0	0	54	69	100	90
业务招待费实际发生额	30	30	40	50	60	30	40
补扣结转业务招待费				？	？	？	？
结余业务招待费				？	？	？	？
业务招待费税前实际扣除额				？	？	？	？

新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造销售开发产品有关的广告费、业务宣传费、业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度，这名话到底该如何理解？
例：某新办房地产开发企业2001年开工，2004年完工并结转销售收入，现将各年销售收入换算成的业务招待费扣除限额和企业各年业务招待费实际发生额例示如表格，请计算04-07年各年业务招待费税前实际扣除额？

[ 本帖最后由 枯叶飘零 于 2008-6-20 09:00 编辑 ]

一品草根

扣除限额 01年 02年 03年 04年 05年 06年 07年 余额 实际发生 　 0 0 0 54 69 100 90 　 2001 30 　 　 　 30 　 　 　 0 2002 30 　 　 　 24 6 　 　 0 2003 40 　 　 　 　 40 　 　 0 2004 50 　 　 　 　 23 27 　 0 2005 60 　 　 　 　 　 60 　 0 2006 30 　 　 　 　 　 13 17 0 2007 40 　 　 　 　 　 　 40 0 余额 　 0 0 0 0 0 0 33 0

　     

我把上面的表改成这个样子，就更加明了直接了，其实“结转期限最长不得超过3个纳税年度”实际上是4年、如表中2001年发生的，最多在2004年抵扣，（2001本年为第一年+2002+2003+2004），如果2004不足抵扣，多余的就浪费了，实际和所得税亏损弥补是一样的概念

[ 本帖最后由 阿根 于 2008-6-20 09:39 编辑 ]

一品草根

不好意思~~表没贴好~~请看的时候一一对应（贴的时候好好的，怪了）

[ 本帖最后由 阿根 于 2008-6-20 09:35 编辑 ]

一品草根

表格大致ok了，太难搞

表中当中的数字就是实际抵扣的

[ 本帖最后由 阿根 于 2008-6-20 09:41 编辑 ]

k270441147

呵呵  看看。。

一汪清水

难道不是先抵扣当年的？

一汪清水

好像不是这样算的！楼主难道是这样实际操作过吗？