决算时间的确定

舍得

我单位一期8栋楼，请问如果按照竣工所得税决算的说法，8栋楼全部报竣后才进行所得税决算吗？

Q群实录

8栋楼，如果有交付的，就应该结算

舍得

如果先竣工交付一个，一期就要决算吗？

舍得

请求回答啊！

江苏

不用......

舍得

请求回答

舍得

请问我单位8栋楼，工程上认定为一期，期中5栋今年进户，3栋明年进户，请问所得税决算时间是今年还是明年呀

银河飞雪

在实际工作中，确定分期的原则我们一般是按照交付时间来区分

当然也会因为一些特殊问题的出现导致楼主这样情况发生，比如拆迁问题，本人目前就遇到了这样的问题，项目二期规划6幢房屋，实际就建了4幢，另外2幢的土地因为拆迁问题一直没有动工。

有一个原则，房屋交付给业主了，这时候我们必须要确认收入和成本、税金

问题的难点在于成本的拆分，因为以前的成本是合并在一起核算了。

但是我们也只能确定一个比例，在现有成本中进行相对合理的进行拆分。

银河飞雪

企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

从上面的文字可以看出，开发产品完工一批，就要在当年度进行清算，计算出与预征的差异进行汇算清缴。并没有整个项目进行决算的概念

税中望月樊剑英

根据《国家税务总局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）规定精神和《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三条规定，房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）、或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本，并计算企业当年度应纳税所得额。

http://blog.sina.com.cn/s/blog_4bf6620b0100g34c.html大家可以参考笔者的这篇文章。

[ 本帖最后由 税中望月樊剑英 于 2011-3-11 21:06 编辑 ]