新税法下的房地产企业所得税的纲领性文件解读

阿斯兰

相关文件：
1 财政部 海关总署 国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知 财税[2009]115号
2 国家税务总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复 国税函[2009]603号
3 国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知 国税发[2009]31号


4 国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复 国税函[2008]576号
5 浙江省地方税务局关于营业税若干政策业务问题的通知 浙地税函[2008]62号
6 江苏省地方税务局关于南京高宏投资置业有限公司销售不动产计税营业额问题的批复 苏地税函[2008]284号
7 安徽省地方税务局关于个人所得税若干政策问题的通知 皖地税[2001]295号
8 国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》 国税函发[1995]156号
9 长春市地方税务局关于明确营业税若干政策问题的通知 长地税发[2004]50号
10 财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 财税字[1995]48号
11 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 财政部 国家税务总局第52号令
12 国家税务总局关于未取得房屋产权证书期间如何确定房产税纳税人的批复 国税函[2002]284号
13 国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复 国税函[2006]865号
14 北京市地方税务局关于对房地产公司收取客户的违约金征收营业税规定 京地税营[2002]40号
15 国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知 国税发[2009]88号
16 财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知 财税[2009]29号
17 中华人民共和国企业所得税法实施条例 国务院令第512号
18 国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 国税函[208]828号
19 河北省地方税务局关于营业税若干政策问题的通知 冀地税函[2006]247号
20 国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 国税发[2006]187号
21 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策规定的通知 国税发[2003]89号
22 财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知 财税[2007]l3号
23 财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知 财税[2002]191号
24 财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 财税[2006]21号
25 山东省地方税务局关于以不动产换取企业产权征收营业税问题的通知 鲁地税函[2001]227号
26 国家税务总局关于以不动产作为股利进行分配征收营业税问题的批复 国税函[1997]387号
27 国家税务总局关于房地产开发企业以房屋抵顶地价计算缴纳企业所得税问题的批复 国税函[2002]172号
28 国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复 国税函发[1995]549号
29 浙江省地方税务局关于营业税若干政策业务问题的通知 浙地税函[2005]303号
30 财政部会计司关于对“企业会计制度”有关问题的复函 财会便[2002]53号
31 财政部关于印发《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则的通知---企业会计准则第14号——收入 财会[2006]3号
32 国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知 国税函[2008]875号
33 国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知 财税[2008]160号
34 财政部关于加强企业对外捐赠财务管理的通知 财企［2003］95号
35 国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知 国税函[2008]635号
36 国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知 国税发[2008]101号
37 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知 国税函[2008]1081号
38 国家税务总局关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复 国税函[2009]342号
39 广东省地方税务局关于明确房产税 城镇土地使用税纳税义务发生时间有关问题的通知 粤地税函[2004]719号
40 江苏省地方税务局关于明确房屋出租房产税纳税义务发生时间的通知 苏地税函[2000]135号
41 海南省地方税务局关于房产税若干政策问题的通知 琼地税发[1999]52号
42 财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知 财税[2006]186号
43 财政部 国家税务总局关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知 财税[2007]80号
44 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策规定的通知 国税发[2003]89号
45 大连地税局转发《国家税务总局关于房屋产权未确定如何征收房产税问题的批复》的通知 大地税一转[1999]16号
46 国家税务总局关于对已缴纳土地使用金的土地使用者应征收城镇土地使用税的批复 国税函发[1998]669号
47 海南省地方税务局关于土地使用税有关问题的通知 琼地税发[2009]57号
48 财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知 财税[2008]152号
49 海南省地方税务局关于城镇土地使用税有关问题的复函 琼地税函[2009]43号
50 河南省地方税务局关于印发《河南省地方税务局房地产开发企业城镇土地使用税征收管理办法》的通知 豫地税发[2006]第84号
51 国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知 国税函[2008]277号
52 国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知 国税函[2009]520号
53 吉林省地方税务局关于收回国有土地使用权营业税问题的批复 吉地税函[2009]79号
54 中华人民共和国税收征收管理法 主席令第49号
55 国家税务总局关于出售自建建筑物征收营业税的通知 国税发[1993]25号
56 财政部关于印发《企业会计制度》的通知 财会[2000]25号
57 中华人民共和国企业破产法(2006) 主席令第五十四号
58 西安市地方税务局关于明确房地产开发企业房地产开发用地城镇土地使用税征收起止时间有关问题的通知 西地税发[2009]248号
59 杭州市地方税务局关于明确城镇土地使用税有关政策规定的通知 杭地税一[2004]389号
60 中华人民物权法 主席令第六十二号
61 最高人民法院关于审理涉及国有土地使用权合同纠纷案件适用法律问题的解释 法释[2005]5号

相关习题：
一、多选
1 房地产开发企业采取支付手续费方式委托销售开发产品的，可以在所得税前申报扣除手续费的限额比例包括（ ）
A5%   B8%   C10%    D12%

2 房地产开发企业将开发产品转作经营性固定资产，不涉及（ ）
A营业税     B企业所得税 C印花税       D土地增值税

3 房地产开发企业将开发产品对外股权投资，涉及（ ）
A营业税    B企业所得税   C印花税     D土地增值税

4房地产开发企业将开发产品用于（ ）应视同销售
A  捐赠或赞助   B抵偿债务   C分配给股东      D对外投资

5房地产开发企业发生的（ ）准予当期按规定扣除。
A  期间费用  B营业税金及附加  C已销开发产品计税成本  C土地增值税

二、判断
1 因房地产开发企业的原因，致使房屋买卖合同难以继续履行，双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金，应当计算缴纳营业税。
2 因购房人的原因，致使房屋买卖合同难以继续履行，双方协商解除商品房买卖合同而向购房人收取的违约金，应当计算缴纳营业税。
3 房地产开发企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金可以从销售收入中减除。
4 如果没有办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当其开发产品开始投入使用时不应视为已经完工。
5 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，没有体现权责发生制原则。
6 对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
7 对于房屋开发公司售出的房屋，在业主取得房产证之前，开发商仍然负有缴纳房产税的义务。
8 房地产开发企业将土地使用权归还给土地所有者时，取得的征地补偿费，需要计算缴纳营业税。
9 房地产开发企业销售开发产品，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
10 企业所得税和土地增值税的成本核算时点一般是一致的。
11 房地产开发企业单位低价向职工出售开发产品，不涉及个人所得税
12 房地产开发企业的商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，税率为0.5‰
13 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际使用人缴纳房产税。
14 对房地产开发企业不允许核定征收企业所得税
15 房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

习题答案：  
答案
一、多选

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二、判断

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江苏

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天地一沙鸥

论坛里还真缺少实务操作类的帖子