房地产会计网-引领房地产会计行业潮流!

房地产会计网

 找回密码
 注册

QQ登录

只需一步,快速开始

用新浪微博连接

一步搞定

论坛热门版块 国内最热门的房地产财务同行交流平台 房产会计问吧 - 房产会计实务 - 纳税筹划

论坛推荐版块 我们的宗旨:房会天下 网聚精英 房产会计专题 - 房产开发资料 - 成本预算

网站培训课程 房地产会计财税专业培训 财税课程咨询 - 课程在线报名

查看: 8660|回复: 20

[会计实务] 物业管理企业会计核算补充规定 [复制链接]

  • TA的每日心情
    奋斗
    2017-9-21 11:07
  • 签到天数: 94 天

    [LV.6]常住居民II

    发表于 2010-10-13 12:39:16 |显示全部楼层
    物业管理企业会计核算补充规定

      一、会计科目及使用说明

      第204号科目 预收帐款

      1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项,如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

      2.企业向有关单位和个人预收的款项, 借记“银行存款” 科目, 贷记本科目;收入实现时,借记本科目,贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;退回多付的款项,作相反会计分录。

      预收账款情况不多的公司,也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方,不设本科目。

      3.本科目应按有关单位和个人设置明细帐。

      4.本科目期末贷方余额, 反映企业向有关单位和个人预收的款项;期末如为借方余额,反映应由有关单位和个人补付的款项。

      第205号科目 代收款项

      1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项,如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

      企业受物业产权人委托代为收取的房租等,也在本科目核算。

      2.企业收到代收的各种款项时, 借记“银行存款”等科目, 贷记本科目; 交给有关单位时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收取**手续费等服务收入时,借记本科目,贷记“经营收入”科目。

      3.本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

      4.本科目贷方余额,反映企业尚未支付的代收款项。

      第209号科目 其他应付款

      1.本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时,企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

      2.发生的各种应付、 暂收款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

      3.本科目应按债权人或应付、 暂收款项的类别设置明细账。

      4.本科目期末余额,反映企业尚未支付的其他应付款。

      第281号科目 代管基金

      1.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、 共用设施设备维修基金。

      2.企业收到代管基金时, 借记“银行存款--代管基金存款”科目,贷记本科目。

      企业收到银行计息通知,属于代管基金存款的利息收入,借记“银行存款--代管基金存款”科目,贷记本科目。

      1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项,如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

      2.企业取得的各项收入,应按下列原则确认:

      企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。

      物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后,确认为营业收入的实现;企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。

      3.企业为物业产权人、 使用人提供公共性服务、公众**性服务以及特约服务而取得的物业管理收入,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记本科目。

      企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记本科目。

      企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程,工程完工,其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账,借记“代管基金”科目,贷记本科目。

      4.本科目应按经营收入的种类设置明细账, 如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等,其中“物业管理收入”,企业可以根据实际管理需要,按照物业管理收入的组成内容(如来源渠道等)设置明细账,进行明细核算。

     
    游客,如果您要查看本帖隐藏内容请回复
    九鼎财税

    该用户从未签到

    发表于 2010-10-17 15:57:13 |显示全部楼层
    谢谢提供。

    该用户从未签到

    发表于 2010-10-21 11:14:20 |显示全部楼层
    谢谢提供。  

    该用户从未签到

    发表于 2010-10-22 23:15:33 |显示全部楼层
    学习中,谢谢!

  • TA的每日心情
    开心
    2012-1-8 09:33
  • 签到天数: 4 天

    [LV.2]偶尔看看I

    发表于 2011-1-5 16:59:04 |显示全部楼层
    学习一下,看一下……

  • TA的每日心情
    郁闷
    2011-12-14 21:28
  • 签到天数: 8 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2011-1-11 22:13:40 |显示全部楼层
    生物转化,指导致生物2资产质量或数啊量发生变化的的生飞长

  • TA的每日心情
    郁闷
    2011-12-14 21:28
  • 签到天数: 8 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2011-1-11 22:15:07 |显示全部楼层
    生物转化,指导致生物资产质量或数到底旺旺量发生变化的生长

  • TA的每日心情
    郁闷
    2011-12-14 21:28
  • 签到天数: 8 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2011-1-11 22:15:42 |显示全部楼层
    生物转化,指导致生物资产质量或呵呵到底事实上数量发生变化的生长

  • TA的每日心情
    郁闷
    2011-12-14 21:28
  • 签到天数: 8 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2011-1-11 22:16:27 |显示全部楼层
    生物转化,指导致生物资产质量或数量发生变化品牌说说的生长

  • TA的每日心情
    郁闷
    2011-12-14 21:28
  • 签到天数: 8 天

    [LV.3]偶尔看看II

    发表于 2011-1-11 22:17:42 |显示全部楼层
    生物转化,指导致生物资产质11量或数量发生变化的生长

    发表回复

    您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册

    本版积分规则

    关闭

    推荐阅读

    返回顶部