总账中最容易忽略的问题

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会计总账工作中容易被忽略的四点：

一、总账会计分录要按步就班，不能省略过渡科目

       在刚开始做账时我们往往发现，有时做分录绕来绕去的不就是这个结果吗？为什么不直接这么做呢，多省事。如：计提工资，不计提了直接做费用吧。这样一来如果这个月发不了工资那下个月的应付工资就虚增了，而且不计提工资交不了个人所得税款，地税方面也交不了差。如：有的会计直接把制造费用的所有数据直接记录了：生产成本--制造费用明细科目，月底直接转入成本，这样一来在产品与产成品没有区出来，省事是省事了，但是成本核算这块算是一笔乱账。有时购入的打印机等小物件，直接作入费用中到时也查购买时间也查不到。又省去了折旧的分录，这样一来很多分录都被省去了，结果是资产减少利润减少，不便查找与管理低值易耗品。查起账来还要翻保管好的支出单。

二、摘要要简明扼要，不是越简单越好。

       会计凭证的摘要很重要，会计与出纳都应撑握摘要的要点，不能途省时而查找账时却十分费功夫。如：业务员李某拿回同一个合同两笔款项，出纳记了两次而没有区别哪天看了以为多记了，一顺手就给删了一行。会计如果这时又漏倒了录账，倒时一对账多了一批钱两个人就要从头到尾的查个好几遍。像做账时直接注明拿款的日期或是支票编号就可以加以区分。

       李某拿回---号合同部分款09.11.12

        李某拿回---号合同部分款09.11.25

        还有临时代工的借款，支付采购款项等，记个日期或是记个编码，到时查起账来省时省力，整理账目来也得心应手。但是这些小的细节却很容易被人忽略。

三、月底结账前一定要再核对一下分录的正确性

       有时财务室人一多就很容易出乱子，所以在月底结账前一定要核对一下会计分录录得对不对。主要是明细科目，银行存款的子目录，费用的子目录等等，总账的银行存款、日记账再与出纳的银行存款与现金日记账核对无错后方可结账。有的公司会计与出纳此不勾通，谁做谁的到时一报表给经理，经理一般也查觉不到，到时来个查账或或是新人来交接账目又要重新查找，还不如月月清楚。

       录得数额是否正确，会不会错位了什么的小问题，做账时间一长很可能还不如刚刚会做时认真，所以更不能急于结账。

四、做个备查账，厚的原始凭证要单独装订保管

       像折旧、待摊费用用于多个月份分摊的金额，应有个备查账，以便忘记分摊，分摊后做个记号。有的复杂业务需要在备查账上做个手工会计分录，整理清楚后再做会计分录，录入电脑。如：客户是公司的材料供应商，同时又有维修业务，这时时间一长很可能把应收款、应付款混在一起，这时维修款用的是其他业务收入，三个会计科目与一张或一笔现金对应，或相互抵销，一定要先在备查账上整理一下，然后保存起来。就是当了几年以后客户需要查账，也不必担心或是浪费时间查几年之前令人头痛的老账了。

       材料入库单，出库单一般都是往来账和成本物资核对的一手材料，有时很厚无法附在记账凭证的背面，这时需要单独装订保存，可能哪天会派上用场

       写的只是我做总账会计以来遇到的事情，总结出来的一些心得，很可能与您现在的工作对不上，只是供于参考。