[会计] 增值税一般纳税人查补增值税填表方法 [复制链接]

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发表于 2010-9-3 11:54:08 |只看该作者 |倒序浏览

增值税一般纳税人查补增值税填表方法

（一）增值税一般纳税人查补增值税包括财政、税务、审计查补以及企业自查、评估自查、出口补征，企业应按规定进行帐务处理，不得只补税不调帐。

（二）财政、税务、审计查补以及企业自查、评估自查、出口补征帐务调整情况列入《增值税纳税申报表附列资料（表一）》和《增值税纳税申报表附列资料（表二）》。

（三）财政、税务、审计查补以及企业自查、评估自查、出口补征冲留抵后的余额填入《增值税纳税申报表》“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”（16行），按简易征收办法计算查补的增值税填入《增值税纳税申报表》“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”（22行）。

（四）财政、税务、审计查补以及企业自查、评估自查、出口补征入库增值税填入《增值税纳税申报表》“本期入库查补税额”（37行）。

（五）在总局未修改增值税纳税申报主表的情况下，有查补冲留抵的，附表一“纳税检查调整”和附表二“纳税检查调减进项税额”应扣除冲留抵部分填写。

（六）查补的增值税收入原未开票，现补开票给购货方，开票收入列入《增值税纳税申报表附列资料（表一）》开票部分，多列的收入在未开具发票收入中调整。