会计分录

鑫艺坊

我公司做房地产开发  1、施工队在开发过程中的用水，我们在付工程款时扣下了，开的是收据，工程款共计300000元，扣工程用水款20000元。  2、春节福利。假设，员工每月工资为1800元/人，现春节发福利费3000元/人，这个福利费分录怎么做？如果没有扣个人所得税又怎么做？公司本年度已不计提福利费，没有设“应付职工薪金”科目。因为发福利费时就发了3000元，没有代扣项。  3、公司本年度已不计提福利费，没有设“应付职工薪金”科目，那发生的福利费可以直接计入管理费用吗？借：管理费用-福利费 贷：现金 这样做可以么？  4、公司售出已交付使用的营业房，给该营业房补办了一张电卡，分录怎么做？借：销售费用 贷：现金 对么？
1、施工队在开发过程中的用水，我们在付工程款时扣下了，开的是收据，工程款共计300000元，扣工程用水款20000元。
借：开发成本--建安费 300000
借：开发成本--间接费或其他 20000（红字）
贷：银行存款 280000

2、春节福利。假设，员工每月工资为1800元/人，现春节发福利费3000元/人，这个福利费分录怎么做？如果没有扣个人所得税又怎么做？公司本年度已不计提福利费，没有设“应付职工薪金”科目。因为发福利费时就发了3000元，没有代扣项。
（1）发放过节费
借：管理费用--福利费 3000
贷：现金 3000
（2）福利费要与当月工资合并计算交纳个人所得税。也就是说，发工资时，从工资中代扣。
（3）代扣个人所得税=（1800+3000-2000）*15%-125=295
（4）支付工资会计分录
借：应付工资 1800
贷：应交税金--个人所得税 295
贷：现金 1505

3、公司本年度已不计提福利费，没有设“应付职工薪金”科目，那发生的福利费可以直接计入管理费用吗？借：管理费用-福利费 贷：现金 这样做可以么？
是的。

4、公司售出已交付使用的营业房，给该营业房补办了一张电卡，分录怎么做？借：销售费用 贷：现金 对么？
对的。

丰泽房地产

知道了，谢谢，学习学习。

小小e

谢谢，学习学习。