集团财务管理制度

毛香萍

集团内部财务管理制度
（一）
为使财务系统施以有效的“管理+控制”集团公司财务特制定集团公司内部财务管理制度；
一、管理体系；财务经理一名、财务审计经理一名（审计人员临时组成，暂时不设）。
二、职责（后附明细表）
三、财务战略
财务管控的决策权在集团总公司；决定集团及各分公司财务的目的和目标，提出实现目的的方针与计划，制定财务、预算控制政策含责、权、利（待定）；规范理财行为含指引、控制、督导各成员企业的财务组织与管理行为。将整个集团公司的财务按照一定的顺序结合成一个紧密的整体，配合企业的发展，下属各厂及分公司只能提供建议并贯彻执行。
1、构建财务组织目标，匹配总部及下属各厂和分公司财务人员，设定财务部门职能。统一管理集团财务部下派财务人员，对财务人员工作指导、绩效考核。
2、合理测定集团发展速度战略，主动谋求市场机会（待定）；
3充分利用各种金融工具积极融资，充分利用集团内部的财务资源及外部市场的可用资源。总之为企业落实包括营销能力及销售增长率等财务战略服务（待定）；
4、财务风险已成为企业最重要的风险之一，建立起完善的财务风险管控制度势在必行（待定）；
5、收益分配的战略选策…（待定）；
6、处理财务关系战略。集团总公司与分公司的财务关系…（待定）；
四、财务管控
1、建立健全集团内部各管理办法，监督公司及下属分公司财务，严格执行国家及单位内部制定的财会管理制度。
2、督促各下属单位提交各种会计资料，收集本部、各分公司财务信息，汇总、并及时提供、传递领导所需要的财务信息。各成员企业的信息必须合符质量标准，
据此进行汇总以及编制合并会计报表。
4、实施对下属单位会计信息的随时调用和跟踪监控，建立全集团财务分析和掌握各单位的经营情况。
5、检查、监督、审计集团公司及所属分公司内部各财务会计工作，财务管理要制度化、规范化，杜绝不按财务制度规定的程序办事而给公司造成损失，对弄虚作假的行为要依法追究有关人员的责任。
6、集团公司总部实行集团内部资金集中统一管理已成为必然，把分散的资金集中起来，统一调度，统一信贷，统一调剂各分公司之间的资金余额，协助各分公司编制资金占用预算指标，对资金占用预算指标进行跟踪考核，对资金从物质采购、存货的盘存和到产品销售等全过程实行过程控制和管理。降低各分公司资金持有量，以保证重点项目的资金需要。
7、实行预算控制，预算控制则是将战略目标与政策规范落实为具体的行动方案，财务预算对予企业是非常重要的，协助集团公司及所属分公司作好经营预算、资本预算、财务预算、并随时检查执行情况。强化执行的刚性和可考核性。定期审计并协助本部及各分公司分析预算执行情况及偏差，提出偏差处理意见。
8、优化信息系统，确定财务管控框架，加大监控力度，对成本分口分级管理，，审计集团公司及所属分公司财务收支、经济责任、舞弊等。收集本部、各分公司财务信息，汇总、并及时提供、传递领导所需要的财务信息。各成员企业的信息必须合符质量标准。
9、协助领导做好投资决策；投资是一项重大的决策问题，如果失误是造成资金浪费、成本升高。财务可提供一个静态分析，也就是按照收入、支出、利润、资金占用、资金周转等对公司的投资进行评价和分析。
10、建立财务会议制度。即每月召开一次总部及下属各分公司全体财务人员会议，全体财务人员聚集在一起，增进了解与沟通，商讨财务有关问题，并分头去执行。
五、纳税筹划 纳税筹划从每个项目的投资开始，利用税收优惠政策进行研究和运用，把好政策特别是税收政策关，合理避税、合法经营。（待定）
六、协调管理


1、带领全体财务人员正确处理好与上级的关系，尊重、服从上级，努力理解上级的意图。为上级考虑和分忧，同时要保持财务的独立性。
2、建立一个良好的上下级及内部沟通关系、发挥团队精神、消除内耗、提高效率。取得与其它部门的支持、配合、理解。只有内部关系顺畅。减少内部摩擦，使各项财务决策、计划得到高效、有序的执行。加强与下属部门的沟通，有效的组织、安排工作，协助下属达到她们的目的、目标。切实做好后勤保障工作。
3、搞好与政府部门的关系；（用自己的技巧细化、无固定模式）


4、与银行建立良好的信用关系；（用自己的技巧细化、无固定模式）
5、协调与债权人的关系；（用自己的技巧细化、无固定模式）
6、协调与客户的关系；用财务数据管理客户；（用自己的技巧细化、无固定模式）
7、建立健全财会管控制度；
8、为客户建立资信等级；(细化、待设计表格)
9、加强内部管理
七、财务制度管理
1、财务人员的权利不由一个人兼任，必须经过授权及批准才能对有关经济业务进行处理，避免违法违规的事件发生。
2、制定恰当的会计处理程序和方法，采取一系列的业务控制措施，以保证会计记录的真实、准确、完整。
3、企业的要求及注意事项以书面的形式下发给各级工作人员，或悬挂在办公室、仓库等场合。使有关人员在经济业务处理过程中有章可循。
4、采用一定的方法和手段保证各级财务人员具有与她们负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。
5、检查的控制，通过检查的方法和手段对经济业务过程进行检查和监督。
八、财务文化
企业财务管控文化是企业集团管控的灵魂，是财务管控运行的软件，它会长期影响企业财务管控系统的运行、起着支撑、辅助、补充的作用。
1、鼓励全体财务人员敬岗爱业、刻苦专研、熟悉法规、依法办事、坚持原则、综合协调、客观公正、事实求事，搞好服务、强化监督、保守秘密、精益求精。
2、带领全体职工树立新的理财观念，创立一个理财的文化氛围，倡导全员理财，财务营运中心对理财目标起导向作用、增强疑聚力，强化每个职工的自觉管理意识。从而行成一个良好的群众理财基础。要使职工意识到有了大家才有小家，正确、评价、认识自己工作意义及价值。员工、企业、社会都发展了，这样能提高企业的知名度，提高企业的市场竞
3、边改革、边总结、边推广。与国家宏观改革相协调而且有组织、有领导、且任务明确，措施具体。（待定) 边总结、边推广。
以上制度应当根据管理需要和实施中发现的问题改进完善。

集团内部会计管理制度

（范本）

（二）
为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和国家财政部制定的《企业会计制度》规定，结合本单位管理的需要。特制定以下内部会计管理制度；
一
、会计部门管理体系
会计
名
、材料会计
名、出纳
名。
二
岗位职责
会计岗位职责；
1、编制、审核会计凭证；
2、登记总分类帐及明细分类帐；
3、定期对帐、定期清查财产；


4、编制财务会计报表、会计报表附表、会计报表附注；财务状况说明书；



5、核算成本；


6、税金申报、扣缴业务的处理；


7、办理其他会计事项；
材料会计岗位职责
1、对每天所有的材料进货单收集、审核，编制会计凭证，登记明细帐，，汇总；
2、每天收集生产产品数量，编制会计凭证，登记明细帐，月末汇总；
3、每天收集生产产品数量，以此依据做工资表；
4、以上两项工作台帐的登记，购、销合同的保管及存档管理；
5、与材料供应商，购货单位的对帐工作；
6、对库房收料及发料单的审核，仓库收、发、存报表的制作
7、购、销合同的保管及存档管理；
8、协助主办会计办理其他会计事项；
出纳员岗位职责；
1、记录、保管现金、所有票据、有价证券、银行存款等事项，
2、签发支票、本票、汇票后送交会计审核并分别加盖印鉴章。

3、处理财务收支事项，按规定做好资金报表，做好银行余额调节表；
4、处理债权、债务收支业务；


5、备用金的核对；


6、现金、银行日记帐的登记工作；
7、其它一切与现金有关的业务处理；
三、银行印鉴、现金存折的管理
1、按公司财务管理制度规定实行内部牵制制度；财务印鉴按公司规定分管。即.财务专用章由
人保管，领导的章由
保管，出纳章由
人保管。

2、现金存折由出纳员保管，存折密码由会计一人知晓，存折姓名为领导。
四、数据的收集
1、包含内部自制和外部取得的原始凭证，原始凭证应具法律证明效力，保证它的完整和真实性；
2 、数据的加工；以规范的会计法、会计准则和会计制度进行。
五、原始记录管理制度

1、摘要栏按原始凭证认真填写并能说明问题；
2、原始记录的格式按记账凭证逐一填写；
六、计量管理制度
1、
购买固定资产、低值易耗品、办公用品先由需要部门填写申请单，按公司规定的流程办理。
2、购买的物资款项报销必须有填列好的申请单、国家统一发票、经办及验收人签章等方能报销。
七、付款审批制度
1、除日常的工资、招待费、差旅费、办公费遵守“日常费用开支标准”的规定审批外，其它专项业务活动支出，如业务招待费、咨询费、固定资产购置等均按报销流程图办理
八、职工预支款制度
1、业务频繁的部门可实行定额借支备用金制度，由相关领导核定限额，由经办部门提出申请，报主管部门负责人审批，交财务审核，报总经理批准；以此类推。定额备用金在每年12月31日结清还款。
2、使用预支款(含现金及支票)的员工在2日内办理冲销手续，凡不能在规定日期内结清的将从工资中扣回。
3、出差人员回公司后应在2 天内办清报销手续.若有特殊情况2天内不能办理的要及时说明情况请求延期办理。
九、低值易耗品管理制度
1、一般的低值易耗品、办公用品由行政部门指派人员管理，做好增加及减少的台帐。
2、重要的办公品、管理用具也由行政部指派专人登记管理，财务部门做好总帐，负责与专管人员进行实物核对，做到帐实相符。使用人若有工作变动要收回。若物品不能收回，由专管人员全权负责。
十、固定资产管理制度
1、日常的管理；固定资产由专人管理，购进的固定资产进行编号，并按固定资产卡片的要求填写，固定资产的编号在整个寿命周期内不能变更。固定资产的调进、调出均应办理手续，按时汇总交会计部门进行帐务处理。
2、固定资产由于使用人使用、保管不善等原因造成损毁不能使用的，由使用人按原价的70%赔付。损毁可修复的修理费由损毁人自负。
3、固定资产清查制度；每年的12月25日至31日进行全面清查，在清查中发现盘赢，进行补登记。盘亏时由参与盘存人员一起查明原因，写出专题报告交领导审批处理。
4、固定资产更新修理制度；特别是车辆的修理制度，按行政部制定的规定由会计部门执行。
十一、成本核算制度,充分发挥核算及监督的职能

1、财务人员按会计核算的特点、程序、内容、统一的方法、结合国家的财经法律、法规、规章、税收政策和国家统一的会计制度进行核算；
2、保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、连续、综合、完整。
3、按国家法令、制度和惯例按规定的时间做好代表企业对外发出的会计报表，及时提供能满足投资者所需要的会计信息，对高管层战略管理、企业目标和计划的制定、资源的合理分配等提供帮助。
4、填制纳税申报表并按规定时间及时缴纳。
5、实行会计监督的职能，会计监督及核算同时进行。
6、监督会计资料的真实可靠；对不真实、审批手续不全的原始凭证要求更正补充。
7、监督经济业务的合法性；对不合法的原始凭证不受理。
8、监督财产的安全完整性；财务人员发现帐实不符的查明原因，不能自行处理。向有关领导报告，请求查明原因，以公司管理规定及国家相关政策按程序作帐务处理。
9、对违反内部财务规定不纳入单位核算的财务收支，应当制止和纠正。
10、对财务计划、经济计划、业务计划的执行进行监督。
十二、会计报表分析制度
1、以会计报表为主要依据运用一定的方法对企业的财务状况，经营成果进行评价、预测。发现财务活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方向及线索。

2、
预测企业未来风险，为投资人的决策提供帮助。
3、检查企业预算完成情况，为领导考察经营管理人员的业绩提供数据。完成合理的激励机制。
十三、其它
1、遵守职业道德，严谨的工作作风，努力提高工作效率和工作质量。
2、热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的需要。
3、熟悉国家财经法律、法规、规章、方针和国家统一的会计制度，随时要掌握国家税收政策的动向。
4、保证提供的会计信息合法、真实、准确、即时、完整。办理会计事务客观公正、实事求是。
5、熟悉集团业务情况，运用会计信息和会计方法，改善单位内部管理。。
6、保守本单位的商业密秘。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外单位提供或者泄露单位的会计信息。若有违反视情节輕重进行相应的行政及经济处罚。
7、会计核算的专业资料按《会计档案管理办法》规定执行。
以上制度应当根据管理需要和实施中发现的问题改进完善。
集团财会岗位职责及其它管理实施细则
（三）
一、主办会计
除认真履行自己的岗位职责外还要做到以下几点；
1、是具体会计业务操作的技术负责人，对整体业务质量与效率负责。以榜样的形式做好自己所分管的业务工作，调配下属的工作量，指导下属员工的业务工作，营造一个和协、合作、活泼的工作环境。
2、对原始凭证的合法性、合规性、合理性要再次审核，正常情况下当日的会计凭证当日输人（除特殊情况外），对已输凭证妥善保管不得遗失。
3、制定资金的日常管理办法，编制资金收支计划，组织资金收支平衡，进行资金收支的核算。
4、会同领导制定年度财务预算，并对预算的执行情况进行监督，汇报。
5、管理所在工作组的日常事务。
6、配合上级对所在工作组的员工进行业绩考核；
7、协调内部的财务关系及与职能部门的融洽；
8、协调与债权人的关系；（用自己的技巧细化、无固定模式）
9、协调与客户的关系；用财务数据管理客户；（用自己的技巧细化、无固定模式）
10、为客户建立资信等级；(细化、由各子公司组办会计设计表格)
11、集团公司及下属分公司统一用收款、付款、转帐凭证及其它相应的表格。
二、材料会计

除认真履行自己的岗位职责外还要做到以下几点；
1、购、销单据、车间完工产品的数据一定要检查、内部核对正确无误才能入帐。督促，指导仓库管理员按操作要求办理各项财物入库出库手续。
2、前一天的购、销单据、车间完工产品的数据当天必须处理完毕，不得积压。由于前台原因造成几天的单据积压当天未处理完毕、又遇节假日应加班处理。
3、每月最后一天为仓库及现场材料盘点日，亲自参加库存的盘点。
4、月末必须将客户查询系统、开单系统、用友系统集销售部门进行对账，做到金额完全相符后与客户对账。对帐工作在次月3日内完成。以保证客户查询系统所反应信息的及时性，对账期间当日凭证正常输入。因特殊原因未对帐的客户应通过电话及其它渠道与客户核对发货总额、收款金额等帐目情况。
5、做好与客户的结帐工作，与客户结算要坚持原则，按合同条款认真结算，并仔细填好结算单，做到计算准确，帐表相符。
6、销售提成工作要把握好标准，提成时间与分管领导联系确定，主动与客户联系返利事宜。
三、出纳员
除认真履行自己的岗位职责外还要做到以下几点；
1、按预算计划办理各项领现手续，严格执行集团暂借款办理手续，不得私自借出现金。企业现金收入于当日送存银行不得坐支，严禁“白条”抵冲库存现金，库存现金必须保证安全，如不按规定的限额留存发生意外由出纳员本人负责；

2、及时收取生产车间、库房、及其它废旧物品的零星收入。
3、支付各种款项按照资金的大小、由相应级别的审批人员履行审批手续后方可办理。
4、预付货款除按规定外，必须有经过审批后的合同。口头协议不得预付货款。
5、指导报帐人员填写报帐费用单，填写不正确的、弄虚作假的不予报销。
6、对核准已审核的费用报销单的金额给予付款，付款前领款人要签章；付款后加盖“现金付讫”。
7、每日下班前汇总当天的现金总额填写库存现金日报表，结出当天现金余额并盘存库存现金，做到表实相符。每天库存现金日报表第二天由主办会计抽查。发现不符及时查明原因，进行处理。如果发现短款是自身原因造成的由自己补足入库，如果发现短款在
次要调离出纳岗位。
8、提取备用金应当写明用途，由本单位财务负责人抽查库存现金，报总经理审批后才能办理；
9、收到的支票当日填制进帐单送存银行并入账，与银行必须每月对帐一次并做出银行余额调节表。每天上班一小时内编制完成银行存款收支日报表，同现金日报表一起交主办会计审核后每周星期一上报母公司财务营运中心及本公司总经理。
10、及时转达银行对本企业结算方面的要求与建议严格执行银行结算制度。
四、外派会计
五、外派出纳员
六、资金的管理
1、现金存折的管理、开户名为主管领导、会计留密码、出纳员保管存折
2、为了降低资金的沉淀，提高资金的使用率，财务按规定存留日常开支的资金外，其余资金由公司统一调配，下属公司财务负责资金的日常管理。
3、实行收支两条线，总经理审批一支笔制度。
七、各种票据
1、各种票据由出纳员专管。整本支票购回使用时先登记起止号码，使用中依顺序开出、不得跳号。出现开票错误加盖“作废”章、并与该笔业务正确开出的支票存放入同一凭证内保管。




2、未使用的收款收据由主办会计保管，出纳领用时应登记所领收据的起止号码及领用时间，使用人开出收据应顺序开出，不得跳页。作废收据不得缺联。收据开完、存根联先交主办会计审核，年底统一归档。
3、发票管理方式同上述收据管理办法相同。
八、纳税管理
1、合法有据、数据准确、逻辑严密、申报及时、不得出现人为错误给企业造成经济及信誉上的损失，
2、个人所得税的代扣代缴，申报金额必须与账面代扣代缴的金额做到完全一致。




3、营业税、增值税及附加税的纳税申报，按当地税局规定的日期填制纳税申报表并报出。
4、按当地税局规定的时间进行对房产税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税等的申报，及时登记本年度房产税的基数及税率，以及计税基数的构成。登记城镇土地使用税征面积及单位面积税额。
5、所有纳税申报在填写报表前必须对申报数据进行试算并与上月申报表对比，确认申报的合理性。
6、企业在税法执行上主办会计应与地方税务局保持一致，不能单凭个人对税法条文的理解进行具体操作，也不能片面的相信某些税务专家的“高论”。对企业无力承担后果的，应在会计报表报出前做出调帐处理或作为纳税调帐事项在企业所得税报表中反映。
7、填报申报表，必须确保表内各项目之间的逻辑关系正确，表表之间的勾 稽关系准确，数据计算无误。
九、其它管理要求
1、财务人员带头宣传、执行国家财税法规、政策，遵守集团公司及本公司的内部财务管理制度。将自身的财务活动纳入集团的一体化的范畴
2、会计报表是会计工作的最终结果，是会计信息的集合，所以内部报表必须即时、准确、全面。月报在次月十日前报出，年报第一稿在次年的八日前报出。外部报表按国家规定日期报出。


3、作为财务人员要正确处理好与上级的关系，首先要尊重上级服从上级。在工作上要让上级对自己放心及信任，发现问题及时请示汇报，同时又要保持自己的独立性、不要盲从。

4、接受并配合母公司财务定期不定期的内部检查、审计。被审计单位如实提供资料，不得拒绝、隐匿。

韩冰冰

挺不错的，学习学习。。

yy2988

非常棒的材料，谢谢楼主发帖，支持你。

索马

感谢楼主的分享！

篮球

谢谢楼主

落花生无相

这个帖子不错，大家快来顶起来！