企业税收自查系列--企业所得税之三 [复制链接]

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[LV.1]初来乍到

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发表于 2010-1-27 17:39:26 |只看该作者 |倒序浏览

八、关于固定资产弃置费用的企业所得税处理。
新《企业会计准则第4号-固定资产》应用指南对固定资产的弃置费用作出了规定，即所谓的弃置费用是指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出，企业应当根据《企业会计准则第13号-或有事项》的规定，按照现值计算确定应计入固定资产成本的金额和相应的预计负债，油气资产的弃置费用，应当按照《企业会计准则第27号-石油天然气开采》及其应用指南的规定处理。
而新企业所得税法实施条例第45条规定：企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
由上述会计与税收的规定可得出如下结论：

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