土地增值税及企业所得税预缴的会计处理探讨 [复制链接]

王新263

转正会员

该用户从未签到

11^#

发表于 2008-6-7 11:30:02 |只看该作者

感觉说的很有道理

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芦苇

房会新人

该用户从未签到

12^#

发表于 2008-8-13 16:53:14 |只看该作者

借：应交税金-应交增值税    10万
贷：银行存款                      10万
写字楼交付开具发票时：
借：主营业务税金及附加       10万
贷：应交税金-应交增值税    10万
（对于这个做法大家可能会提出疑问，预缴的土地增值税应该不能计入
主营业务税金及附加吧，但是至今为止我还没有找出不能那样做的依据）
项目结束土地增值税清算，该套房子应缴纳12万元
借：主营业务税金及附加       2万
贷：应交税金-应交增值税    2万
如为8万，则
借：主营业务税金及附加       -2万
贷：应交税金-应交增值税    -2万

多交得这2万还给退吗？退的时候怎么做账？

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