员工餐费会计处理大汇总

朵朵爸

在外作业的餐费支出是否允许税前扣除
  问：我公司是勘察设计企业，经常要到县区进行外业测量，中午无法回单位就餐，在饭店吃饭取得餐费发票，但实际不属于业务招待，我可否在福利费中列支，如果列支还需要其他证据吗？还有工地监理自己开火做饭，每天25元标准，自制凭证可否在福利费中列支？　　答：在企业所得税税前扣除时，应具体区分是出差发生的误餐补助还是满足职工共同需要的集体生活如食堂补助支出。如为出差发生的误餐补助，你公司应区分出差地点的不同，以及是否住宿，确定误餐补贴或补助的标准，凭出差相关的真实合规凭据，税前允许据实扣除。如为食堂补助支出，属职工福利费开支范围，应凭能够证明有关支出确属已经实际发生的真实合规凭据，在不超过福利费支出税前扣除标准内扣除。

朵朵爸

问：我公司为员工提供的免费员工餐应该如何进行会计核算？食堂购买农民的蔬菜、鸡蛋等无法取得发票，我们该如何入账？

     答：内资企业提供的免费员工餐，应在"应付福利费"科目中列支；外商投资企业则直接在"管理费用――福利费"中列支。零星的买菜费用无法取得发票，可以在月底前到国税局征管大厅按规定补缴税款后，取得国税局Dai.开的发票，开票时按"实际已经支付的金额／（1-补税的税率）"开票，相应的税款已考虑在内。

朵朵爸

1、根据企业所得税税前扣除办法的有关规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
    2、根据税法的规定，企业的出差补贴应并入工资总额，按计税工资的标准在税前扣除。考虑到企业的实际情况，对企业发生的出差补贴，在出具相应的出差证明后，可以在管理费用中单独列支出差补贴，不再并入工资总额，标准参照行政事业企业的出差补贴标准。

朵朵爸

依据《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费、主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。符合上述标准的差旅费方可税前扣除。

    企业职工出差时的餐费是不可以计入差旅费的，应该作为业务招待费来列支，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第四十三条规定“纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列法规比例范围内，可据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。”的比例在税前扣除。

江苏MIMI

学习一下，看看是否有用

江苏MIMI

企业职工出差时的餐费是不可以计入差旅费的，应该作为业务招待费来列支
这个餐费是个人的餐费，还是请客吃饭的餐费？如果是个人的是算补贴的，怎么能进招待费呢？

轻寒

貌似比较老的说法了.同意楼上的,出差餐费应区别对待的

王邓王邓

同意楼上说法 ，要区分各种情况下的餐费！

zhou1357li

学习了，希望有所帮助吧

frankly816

同意楼上说法 ，要区分各种情况下的餐费！