房产企业收到的定金、意向金的涉税问题？

CZY199882

ok :loveliness:

潜力股

实际性的问题,学习一下

196663

定金实际上是销售款的一部分，对方悔约成为营业外收入，否则就相当于预收款

karrykim

很实际的问题，正好需要解决类似的问题

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裴玉

看看,学习学习

溱湖人家

这是非常实际的问题，不错。

以观天下

好好学习，天天向上

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二、营销优惠：是指在营销活动中给予客户的购房优惠。

比以下内容需要回复才能看到
如由的公司以前在项目促销是采取的营销优惠的主要形式有：1、老客户带新客户的，抵减老客户的契税和维修基金;2、老客户带新客户的，各给新老客户1%的奖励优惠;3、老客户带新客户的，给老客户2%的优惠加5000元现金的奖励，给新客户3%的优惠;4、为促销户型或朝向不好的房子，赠送客户车位;5、为促销通过抽奖方式，给予客户现金奖励;6、以代金劵的形式奖励客户。从以上形式来看，如果给客户的优惠都以现金或实物奖励的形式实施的话，将给公司和客户增加不必要的税赋。举例来说，某客户购房款为100万元，通过抽奖活动获赠价值10万元的车位1个，对于房地产公司来说，赠送的车位要视同销售，10万元的车位价值须与房款100万元合并即以110万元的营业额交纳营业税，同时也增加了应纳税所得额，需交纳企业所得税。对于客户来说，获赠的车位属偶然所得，需要交纳20%的个人所得税。同样，如果客户抽奖获得10万元现金，房地产公司不能将此10万元作为营销费用列支，而是在会计处理上作"营业外支出-捐赠支出"，形式上是抵制了税前利润，但是从税法的角度来说，这种客户赠送的行为不属于税法允许税前列支的捐赠项目，需要将此10万元的现金支出调增应纳税所得额交纳企业所得税，而对客户来说也要交纳20%的个人所得税。由此可见，营销部门对客户组织的营销优惠活动，应该尽量避免实物奖励和现金发放形式，即达到公司项目促销，又能合理节税、节约开支，实现公司和客户"双赢"的目的。


因此，要解决促销和优惠的矛盾关系，以下方式可以作为参考：1、抵客户房款，即降低了公司的税赋(营业税金及附加、企业所得税)，又让客户得到更多的经济实惠(房款优惠、不必交纳个人说得税、减少了契税和维修基金)。但抵完后的房款单价不能过低。2、低客户车位款，既降低了公司的税赋（营业税金及附加\企业所得税），又让客户得到经济实惠（房款优惠、不必交纳个人所得税）。但抵完后的车位单价不能过低。3、抵客户物业管理费，这样，给客户的优惠就转变为公司的合理费用可以在企业所得税前列支，同时客户又享受了优惠，又不用交纳个人所得税。

三、精装修款：


在实际的业务操作过程中，开发商一般都把房产的精装修款合并到房款当中在售房合同中体现，这种情况下，在申报纳税时，不管是房款还是精装修款，都就在以5%的税率交纳营业税。如果在开发项目前，预计的精装修工程坦比较大，开发商可以单独成立下属装修公司，在与客户签定售房合同时，房款部分由开发商与客户签定合同，精装修部分由下属装修公司与客户签定装修合同。这种情况下，房款部分按销售不动产交纳5%的营业税，精装修款按建筑业交纳3%的营业税。这样，精装修款就降低了2%的营业税，同时也相应减少了城建税和教育费附加。

刘建

这是非常实际的问题，