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2017-12-31 16:08 |
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签到天数: 72 天 [LV.6]常住居民II 
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企业员工中午饭如何解决
转帖：
企业员工中午饭如何解决
民以食为一天，吃饭是必须的，有好多人向我咨询这个问题，今天正好有个纳税人提出来，所以我就在这里给大家解释一下，纯属个人观点，仅供参考。如果你觉得有道理就采纳，（对我说声谢谢）如果你认为不行，还有什么好办法，请告诉我（我会说声谢谢）。
纳税人问：
因公司没有食堂，中午定餐或自己做饭，若在饭店定餐（不可能总在一个饭店就餐），发票统一开，我可以将这部分进福利费，但不知税务是否认同，（业务招待费与福利费餐费的界定），若自己做饭，不可能总在超市购买，在小商饭手中买的米或菜不可能有发票，这部分费用是否可以进福利费（新制度前是可以进的）。
解析：
一、没有食堂
（一）、没有食堂，发放就餐补贴行不行？
答：行，但是，发放现金补贴按：国税发[1998]155号第二条的规定：对不属于免税的福利费范围，应并入工资、薪金所得征收个人所得税：
1、对企业、事业单位、国家机关、社会团体从提留的福利费超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；
2、从福利费、工会经费中支付给本单位职工人人有份的补贴，补助；
3、单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
怎样解决？
如果采取这种方法，只能如此。
（二）没有食堂，到饭店吃饭行不行？
答：行，要与饭店签订一个《就餐协议》（这样稳妥），定期拨款与结算，饭店给企业开发票，企业将这部分支出记入福利费科目。但，要注意以下事项：
1、发生费用要合理，也就是要规定一个标准（比如：每人每不超过5——12元），如果太高，税务机关可能怀疑你企业将招待费分解到该饭店，有避税嫌疑。
2、企业在“管理费用”中需要发生招待费。如果你企业没有招待费，税务机关就会认定你企业把招待费分解到该饭店，有避税嫌疑。
3、上述操作必须本着“真实性、合理性”原则，比如：饭店距离企业远近，饭店规模大小，是统一吃还是凭饭票吃，吃饭时是否有饭店签字等等。证明得越充分越好。
（三）没有食堂，订合饭（叫外买）是否可以？
答：行，这个做法与（二）类似，只是将饭关到企业，现在有好多专门做“配餐”的企业，这个方法是可行的。但也要注意取得发票。最好也要有《就餐协议》这个协议不但给税务局看，万一有吃食物中毒了，好凭《协议》找他们。
（四）没有食堂，拼伙与其他单位行不行？
答：行，当加入其他企业食堂时，同样要与其他单位签订《就餐协议》，定出标准，就餐形式等，然后将款定期拨给这个单位。这时有个问题产生了，这个企业无法给你企业开发票。如果说这个食堂有对外经营好办，可以开发票。如果不对外经营怎么办？按理说，应该没有发票凭拨款凭证或收据就可以。但，万一税务检查人员不认帐，就说不行你怎么办。看以下两种方法是否可行。
A、分解费用，与拼伙方答成协议，我企业买大米、食用油等（发票自然开给我）他们买副食及人员费用。
B、分别开票，也就是凡是食堂发生的费用，按月，按比例在取得发票时就分为A、B两个企业，然后分别入帐。
（五）没有食堂，员工带饭或自己做饭行不行？
答：行，（用小沈阳的话说：这老板太抠了）。员工可到市场买些菜或买些熟食，做点钣，但争取让老板同意在企业福利费中报销。我个人观点，“白条子”就可以，但要有真实的记录。符合标准，不能一天每人吃上百元。（以下详细讲解白条子）
二、有食堂
（一）员工不花钱，按实际发生额记入福利费
这应该是最正确的方法，无论是食堂的用具、人员的开支、伙食费的花销，都可以列入福利费。
这里有两种方法：
A、在食堂建帐，财务给食堂拨款，一切开销都在食堂核算。
B、在财务科设一本食堂帐，即：管理费（下设）——福利费（下设）——食堂费用。核算食堂开销。
（二）员工花少量钱，不足部分企业补
只要是员工在食堂吃饭，每天2—3元钱，不足部分由企业补充。这里可能有两种情况：
A、内部承包，食堂自负盈亏，如：设定每人每天5元，（个人拿2元，企业补3元）人员工资企业承担，或者这5元中包括人员工资。
B、外部承包，企业给食堂拨3元，员工中是花2元餐票就可以吃一餐。盈亏由承包者掌握，这种形式财务人员在拨款时需要有发票，具体说：以实物补贴食堂（以大米、食油、肉类）的发票解决“食堂实物补贴”，这样好些。
如果说只是一个拨款单，怕说服力不强。还要注意，这种形式的食堂税务机关会判定为“对外经营”，可能要对其征税。这种形式不可取。
（三）食堂对外承包，给员工补助，吃多少员工自选。
这种形式是将钱发给员工，到对外承包的食堂就餐，吃多少花多少。这与没有食堂，发放就餐补贴一样，发的钱要缴纳个人所得税。
三、发票问题
（一）可以取得发票的，必须取得。
如果你企业的食堂原材料来自“超市”、“商场”就应该取得发票。如果没发票，在税务机关检查时会嚼牙的，何况“小鸡的鸭子亲嘴— —个嘴大，一个嘴小”。
（二）不能取得发票的，本着“真实性原则”取得“有效凭证”
如：企业为了成本核算，降低费用，秋天时为食堂准备冬储物资（大米、白菜、大葱等）就是从农民手中买的，只要有当时记录，有相关手续，白条子上有老农的手印（别让农民押手印，一提一这就想起杨白劳了。开个玩笑）。总之，凡是真实发生的就可以。
看一下：吉地税发[2009]51号文件第6条关于税前扣除有效凭证问题的规定：“企业当年真实发生的符合税法扣除项目规定的各项成本费用支出，应取得足以证明该项经济业务确属已经发生的适当凭证，方可在企业所得税前扣除。
A、企业当年真实发生的
B、符合税法扣除项目规定的
C、应取取得足以证明该项经济业务确属已经发生的“适当凭证”（不是发票）。这一点请不要向税务机关税务人员“要口供”，谁也不会告诉你什么样的白条子行，什么样的白子不行。也不可能规定限额，以前长春市规定从市场上买的50元以下的农副产品白条子可以列支，结果企业将1000元分解成20张同样的白条子，这完全是徒劳的。所以，请不要再问了，凭工作经验，实施——职业判断。（作者：吉林地税纳税服务处 毕君业 2009-04-16） |
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发表于 2009-7-24 16:03:09
