预缴所得税该怎么做分录？

芊芊

近日，国税局让我们预缴所得税，预缴所得税款=预收款X预计计税毛利率X所得税税率，我想问的是，专管员说先不管成本，那这个预收款可以扣除费用吗？如果可以，哪些费用可以扣除啊？是从工程开工那天起发生的费用才可以扣除吗？
还有，这个月国税让我们预缴了20000元的所得税，地税让我们预缴了100000元的营业税，请问我该怎么做分录啊？

李科技

个人认为：缴税时：借  应交税金---应交所得税 20000
                                贷  银行存款或现金   20000
                            借    应交税金---应交营业税 100000
                                贷  银行存款或现金       100000
月底  借  所得税20000
             贷  应交税金---应交所得税20000
          借  营业税金及附加  100000
            贷 应交税金----应交营业税100000
      借  本年利润120000
         贷  所得税20000
              营业税金及附加100000

桑果果

我认为做缴税时的分录就好了，以下分录是不是等到转预售款转收入时才作，不一定是月底就作吧，不知对不对
借  所得税20000
             贷  应交税金---应交所得税20000
          借  营业税金及附加  100000
            贷 应交税金----应交营业税100000
      借  本年利润120000
         贷  所得税20000
              营业税金及附加100000

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认为做缴税时的分录就好了，以下分录是不是等到转预售款转收入时才作，不一定是月底就作吧，不知对不对
借  所得税20000
             贷  应交税金---应交所得税20000
          借  营业税金及附加  100000
            贷 应交税金----应交营业税100000
      借  本年利润120000
         贷  所得税20000
              营业税金及附加100000

何冬梅

很想知道2、3楼的答案，请高手解答。

由龙剑

我个人认为只做缴纳时的分录就可以了：
借  应交税金---应交所得税 20000
                                贷  银行存款或现金   20000
                            借    应交税金---应交营业税 100000
                                贷  银行存款或现金       100000
到了有收入时再计提：借 所得税
                                贷 应交税金--应交所得税
                             借 营业税金及附加
                                 贷 应交税金--应交营业税

如果应交税金余额在借方就不管了，等有收入了再计提。如果余额在贷方就又交就是了：借  应交税金
                                                                                                               贷  银行存款（现金）
不知道对不对哈。

我想学习

赞同曲龙剑

芊芊

谢谢以上各位的回答，可为什么没人回答我的第一个问题啊，有谁知道的，能告诉我吗？

银河飞雪

个别地区确实存在不遵照国税总局文件执行的问题。新31号文明确规定是可以扣除税金和期间费费用的，但是当地税务机关居然硬是不让扣除。楼主估计也是遇到了这样的情况

按照他们的要求就只能这样做了，
预缴所得税款=预收款X预计计税毛利率X所得税税率

银河飞雪

赞同由龙剑的做法，比较合理！