车位租赁费交税时间问题？

zetaoyu

大家好 ，我们公司人防改建的车位、储藏室是对外租赁的，租期20年，从2010年4月开始，但是租赁款是现在收取，并且一次性收取10万元，我的问题是我们现在收的租赁款需要现在交纳流转税，还是等到2010年4月交付后交纳，如果交纳的话，我是不是需要把一次性收取的10万元款项除以20年*12个月来交纳，还是直接按10万交纳。谢谢

银河飞雪

《营业税暂行条例》规定，营业税的纳税义务发生时间,为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号规定，单位和个人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等），其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。

银河飞雪

预收租金：
借：银行存款
贷：预收帐款
每个月结转收入时：
借:预收帐款
贷：主营业务收入（其他业务收入）
提税金：
借：主营业务税金及附加（其他业务支出）
贷：应交税金-营业税
应交税金-城建税
应交税金-教育费附加

zetaoyu

谢谢斑竹的回答 也就是说我需要把它换算成每个月进行交纳

李晋华

我个人认为车位租金可以根据所开发票来确认收入，这样的话税务也不会说什吗，此外我觉得按租期摊销计入收入也可以，不过，如果对方提前开票的话，只能按发票确认 ，否则税务会找事的。仅供参考

瑞虎

我觉得也要结合是否开具发票比较合理。

王泰

税法规定，纳税人应在开发产品交付使用之日起确认收入，因此我认为应从2010年4月开始确认全部收入并计算交税。

王泰

详见《房地产税收筹划及31号文件的解析--杨汝明老师课件》。

jjjzwz

税法的规定其实和会计确认收入是一致的，照他的说法计税，理论上应该可行，实务过程中，应该不行，得开发票后，就得缴税，否则税务会找你的。物业公司一次预收1年的物业费，地产公司预收的房款，在收款开票后，流转税都得立刻交，不知道别的朋友实际是这么做得吗？

菜豆腐

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