【118号专题】企业奖励员工旅游费怎么入帐的?（原创）

云中飞

企业奖励员工旅游费怎么入帐的?（原创）

财税［２００４］１１号规定：企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

旅游费的入帐凭证是什么?

(1)旅游发票
(2)会议费的发票 (形式重于实质，真实性)
(3)以企业工会组织的形式，列入工会经费。
(4)差旅费形式报销
(5)以上都不对
旅游费是与生产经营无关的支出，不能进管理费用，如果进福利费，也不能进税前扣除的，职工福利费的列支范围：国税函[2009]3号
       三、关于职工福利费扣除问题
　　《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
　　(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
　　(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
　　(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
还是把旅游费发现金，
    以现金发放表做为入帐凭证，能进税前扣除。
    如果以旅游发票入帐，不能税前扣除。
   当然是要交个人所得税了。这总比要交个人所得税，又不能税前扣除强吧 。

银河飞雪

企业奖励优秀员工旅游的情况很多公司都存在

我们公司每年年底也有类似情况，每个项目交付的时候都会组织员工出国旅游，也算是对员工辛苦工作完成一个项目的肯定和奖励。

这方面费用的支出确实需要好好的进行筹划

1126自强不息

问：最近流传关于“公司奖励职员旅游也要交纳个税”这种讲法。我想请教如果公司组织一年一度的郊游且费用全部由公司承担，每人费用约为人民币900元。那么，员工还需要交纳个税吗？
广州12366答：答：1、根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税［2004］11号）规定，按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
2、现行个人所得税法规定的工资、薪金所得的内涵，它不仅是指工资、奖金，还包括各种津贴、补贴，比如：特殊行业的津贴及补贴（主要是指井下、高温、野外、保健等津贴）、边远地区补贴、营养补贴、伙食补助等（税收法规、政策规定的一些特殊免税津贴、补贴除外），以及与任职、受雇有关的其他所得也包括在内。
根据《中华人民共和国个人所得税法》免纳个人所得税的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；具体是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税的工资、薪金收入计征所得税：①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；②从福利费和工会经费中支付给本单位职工的每人都有的补贴、补助；③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
因此，公司组织的人人有份的免费旅游，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税的工资、薪金收入计征所得税。


我这样考虑也这样做：一部分用差旅费列支，一部分发职工困难补贴，实在不好列支的用单位内帐处理，我肯定绝大多数单位有内帐，就是专门针对不好处理的才设立的。

ZHOUYUE

这方面费用的支出确实需要好好的进行筹划

太阳鱼

值得好好想想，怎样做才避税。

银河飞雪

我肯定绝大多数单位有内帐

我倒是觉得应该在50％以下，我也做过好多公司了，还没有遇到过内账的事情

libaoarmy

这个问题我看合适。

菜豆腐

旅行社的开票项目，能不能变通。能不能靠一下会议或者考察等。

凤宇

最好通过工会统一组织，或者以其他发票替代。

菜豆腐

我没有学习好，重新学习了一次。我检讨上次发帖说粗话。