出租开发产品的两种不同财税处理比较

错落的黄昏

学习一下:

犟牛

有差异，我学习下！

犟牛

二、转作固定资产核算
1.转固定资产
开发产品转为固定资产时的公允价值应以当时的市场价值计算，公余价值作为销售依据，同时结转成本；
所得税：（2500-1500）*33%=330万
2.出租
收入360万，
折旧3*2500/20=375万
亏损，可以不用缴纳
3.出售
收入3000万，
成本2500-375=2125
所得额：875
所得税：875*33%=288.75
4.合计
288.75+330=618.75万

犟牛

1.出租期间会计利润
1.出租：开发企业将开发产品转作固定资产的，可按税收规定扣除折旧费用；未转作固定资产的，不得扣除折旧费用。
出租应纳所得额360万
360*33%=118.8万
2.销售
（3000-1500）*33%=495万
3.合计
118.8+495=613.8万

西京

瞧一瞧，看一看

江苏2005

好资料，好学习

sharling5400

谢谢，辛苦了。。。。。。。。。。。

小游

以前不是发过类似贴子了吗?

佛山玲珑

我也想了解一下这个业务的方法

佛山玲珑

如果该开发产品长期出租不出卖的话,是否转入固定资产会好很多呢