【57号专题】视同销售税收带来的困惑

石榴花

有个问题，想请大家来讨论：
     2007年按国税发（2006）31号文件规定，房地产开发企业将开发产品转为自用固定资产，属于视同销售行为，交企业所得税，假设“开发产品"100万元，当地税务价格按15%的利润率计算应税所得15万元，按33%的所得税率缴纳企业所得税4.95万元，固定资产的入账价值也是100万元，2008年以130万元的价格将其出售（不考虑折旧），资产转让收入30万元，按25%的税率缴纳企业所得税。从整个业务来看，这部分实际只有30万元收入的所得，按45万元作为收入缴纳企业所得税，视乎不太合理，我认为固定资产的入账价值应当是115万元，才能使这笔业务前后的所得趋于一致，请各位高手帮助解惑。

错落的黄昏

学习了

武昂

好好学些，天天向上

武昂

好好学些，天天向上

太阳鱼

同意深综指的说法。

天行健追求卓越

学习一下

binbingoo

这个开发产品转为固定资产自用视同销售交企业所得税的规定，随着新企业所得税法的执行，就作废了。
来自房地产会计网www.fdckj.com,地址：http://www.fdckj.com/viewthread.php?tid=6535

dai0797

深综指的处理意见应该是正确的

huat10000

哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈

深综指

从楼主的贴及回复内容推测：
    1、你的视同销售所征的100*15%*33%的所得税可能是税务部门查补的，由于是查补税款，所以不让你以115的价格作为记税成本，而只允许税前列支100计税成本，税务部门这种做法是对的。
    2、如若是楼主自己纳税申报的，则对外出售时的计税成本应为115，自然抵冲了出售时130万中30万利润成15万利润。则08年此项业务所得税为15*25%。

[ 本帖最后由 深综指 于 2008-9-21 12:32 编辑 ]