商品房的开发，销售，成本结转等相关过程和所需准备

sdmcljg

南楠 发表于 2013-6-5 13:59
首先：针对销售，也就是收入部分，建立一个台账，将相关信息都包括进去：大概需要楼栋名称、房间代码、房屋 ...

销售台账和成本台账建立完善是对于会计明细分类账的必要补充，如果会计电算化实施到位的话，可以考虑合并成为明细分类账设立到四级即可。南楠是个有心人。值得借鉴。

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sdmcljg 发表于 2013-6-8 07:51
销售台账和成本台账建立完善是对于会计明细分类账的必要补充，如果会计电算化实施到位的话，可以考虑合并 ...

南楠真是个有心人。关于成本结转问题，比较复杂的，在此根据我们集团的要求说明一下，抛砖引玉吧。（1）税收法规：要求执行2009年国税总局的31号文件中的三个条件：（1）取得竣工验收备案表；（2）取得初始产权证；（3）投入使用（交付和租赁）均应进行企业所得税清算，将计税收入计税成本调整为实际成本和实际收入。根据实务一般税收三个条件中具备一个，应该进行所得税清算（将项目所得税进行汇算清缴，多退少补），但是实际上我们交付时往往备案表拿不到（这种情况很普遍），就是说会计核算成本归集滞后于税法要求；（2）会计上比较简单的，期初按照预测绘面积收款挂预收账款，最后成本费用归集到位、实测面积出具后计算出实际房款，业户多退少补，根据实测面积由预收账款转为不动产销售发票，结转到主营业务收入，同时将成本、开发间接费等按照成本分配原则结转到开发产品明细账，收入与成本配比原则计算出毛利即可，这是一般的程序，主要环节是：实测报告、成本归集（发票）、工程决算（施工方全额开票后挂开发成本和应付账款），期间主线是合同管理和工程决算是两个关键控制点。以上的一般程序，如何把握节点，使税收与会计相结合最好。以上仅供参考。