【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

楚公子

谢谢樊老师，在这里咨询三个问题，请方便的时候给予指点：
1、如果只有一个项目，开发间接费用科目发生额是否每期结转到开发成本？
2、季度按预收账款和计税毛利率计算的应纳税所所得额，可否扣除公司总部的期间费用和预交的营业税金及附加？也就是说，是否可以按预收款计算的应纳税所得税并入当期会计利润再计算，并扣除预交税金？
3、土地出让合同缴纳的印花税、开发期间支付的城镇土地使用税，能不能计入开发成本？

楚公子

一口气看完前20页，受益良多。
没找到自己需要的答案，故提出来请老师指点：
地产公司开发的项目，地下停车场不记入容积率，无产权，公司计划单独出售使用权或出租。那么就存在地下停车场建安成本是计入固定资产还是计入开发产品的问题。
1、计入固定资产方式，那么按出租缴纳相关税金，不缴纳土地增值税，是不是需要按12%计缴房产税？这样的话，税负就高了
2、计入开发产品，按销售方式缴纳营业税及附加，并缴纳土地增值税，土增税的停车场的建安成本是按总开发成本除以项目总建面积计算，还是可以单独按结算书中的停车场单项结算成本计算？
谢谢！