TA的每日心情 | 开心 2011-10-17 11:43 |
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签到天数: 1 天 [LV.1]初来乍到
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资产部分
流动资产
通常是指一年内能转换成现金的资产。按照惯例,流动性越高的资产排在越前面,所谓流动性高,就是变现现金的能力快。
1001库存现金
会计科目中的库存现金就是指钞票,人民币(本书暂不涉及外币)。和资产负债表上的现金不一样。库存现金是狭义上的现金,指人民币,而财务报表上的现金是广义上的现金,包涵库存现金、银行存款、其他货币资金。
说到现金,作为会计了,您和出纳说话的时候可要注意点,别问,公司现在有钱吗?这样问会让出纳一头雾水的,有钱?现金还是银行存款?专业的会计说话要分清现金还是银行存款的。记得又有一次到市场买菜,秤好菜以后,忽然发现我没带现金,就说,坏了,我没带现金(一般人都说我没带钱)。卖菜的师傅说,我不要支票的。呵呵,师傅还知道支票呢。老婆在医院工作,九十年代的时候都是到公共澡堂洗澡,老婆看到从浴室出来一女士,实际上是想问里边的人多还是少,可是她上来就问:“里边病号多不多啊”把人家吓坏了……这就是职业语言,呵呵。
1002银行存款
银行存款就是公司在银行中存有的货币资金。有的随时可以使用,有按揭贷款的,部分资金存入保证金账户,只有客户归还完贷款,解除抵押后才能使用。这部分资金也在银行存款中列示。您可以按照银行的名称分设二级明细账。例如工商银行--致远分理处、工商银行--理想分理处、建设银行营业部等等。月底按照银行对账单和银行日记账编制银行余额调节表,对未达账项予以关注。
如果公司规模较大,同时在几家银行办理银行贷款和按揭贷款,建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开,设成三级明细
1002.01 银行存款--结算户--工商银行
-建设银行
1002.02 银行存款--贷款专户 –工商银行
-建设银行
1002.03 银行存款--按揭保证金户-工商银行
-建设银行
一般情况下,银行会要求对应在开一个一般结算户,专门用于在按揭保证金解冻时划入一般结算户。
这样区分的目的是因为按揭保证金户是不能随便动用的资金,便于统计公司的可动用资金,可动用资金这一概念对一个房地产公司来说还是很重要的,在报建的时候,发改委和住建委都会要银行开具相应的资金证明,这个按揭保证金上的钱是不能计算在内的。
有关银行的事情有人这样戏说:(字母按照汉语拼音读)
1.中国建设银行 ——CBC(Construction Bank of China) ——"存不存?"
2.中国银行 ——BC(Bank of China) ——"不存!"
3.中国农业银行 ——ABC(Agriculture Bank of China) ——"啊,不存。"
4.中国工商银行 ——ICBC —— "爱存不存。"
5.民生银行 ——CMSB ——"存吗?傻*宝"
6.招商银行 ——CMBC ——"存吗??白 痴!"
7. 兴业银行 ——CIB ——"存一百"
8. 国家开发 银行 ——CDB ——存点吧!
9." 北京市商业 银行 ——BCCB ——白存存不?"
10.汇丰银行 ——HSBC ——"还是不存。"
看看吧!银行是不是需要您的存款?不过,银行是标准的嫌贫爱富型的。
其实我们每个人的心里都有个银行--情感银行,就像我们公司的银行明细账。它会有存款,也有取款。孩子就是我们之间的沟通保证金。夫妻之间,如果经常在对方的户头中存款,户头的款项愈多,夫妻关系就愈稳固。即使偶尔因自私或不够体贴而支出,也不至于因此透支。如果户头款项很低,每次冲突将会扩大其严重性。这时候就用上孩子做沟通调和的保证金了。当信任和欣赏的资金一旦陷入负债状态,而双方又不断透支的话,感情或婚姻就会被推入破产边缘。
成功的婚姻秘诀是,不断增加配偶的情感银行户头,直到它充满体贴,这时你就会享受到丰富的爱心,满溢的信任。平常多说感激欣赏的话,多些体贴关怀的举动。让我们的情感银行永远充裕。
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[ 本帖最后由 宁静致远1 于 2010-8-28 16:04 编辑 ] |
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