TA的每日心情 | 开心 2011-10-17 11:43 |
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签到天数: 1 天 [LV.1]初来乍到
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四、所有者权益类
62 4001 实收资本 按照投资者进行明细核算
63 4002 资本公积 分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公
积”进行明细核算
64 4101 盈余公积 分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细
核算。企业(外商投资)还应分别“储备基金”、
“企业发展基金”进行明细核算。
65 4103 本年利润
66 4104 利润分配 分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、
“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余
公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。企业(外
商投资)还应分别“提取储备基金”、“提取企业发展基
金”、“提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。企业
(中外合作经营)在合作期间归还投资者的投资,应在本科
67 4201 库存股
五、成本类
68 5001 开发成本 按照开发项目,分别成本项目(土地征用及拆迁补偿费、
前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施
费、开发间接费用)进行明细核算
69 5101 开发间接费用 按照开发项目,分别费用项目(职工薪酬、折旧修理费、
差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊
销费、利息支出、其他费用)进行明细核算
70 5201 劳务成本 按照提供劳务种类进行明细核算
71 5301 研发支出 按照研究开发项目,分别“费用化支出”与“资本化支
出”进行明细核算
六、损益类
72 6001 主营业务收入 按照主营业务的种类进行明细核算
73 6051 其他业务收入 按照其他业务收入种类进行明细核算,如出租固定资
产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实
现的收入
74 6101 公允价值变动损益 按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地
产等进行明细核算
75 6111 投资收益 按照投资项目进行明细核算
76 6301 营业外收入 按照处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、
债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法
支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付
款项等进行明细核算
77 6401 主营业务成本 主营业务的种类进行明细核算
78 6402 其他业务成本 按照其他业务成本种类进行明细核算,如销售材料的
成本、出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累
计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式
计量的投资房地产的累计折旧或累计摊销等
79 6403 营业税金及附加 营业税、土地增值税、城建税、教育费附加等
80 6601 销售费用 按照开发项目,分别费用项目进行明细核算,如保险
费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产
品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企
业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网
点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
81 6602 管理费用 按照费用项目进行明细核算,如企业的董事会和行政
管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业
统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、
修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅
费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、
会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾
问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、
土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、
研究费用、排污费等
82 6603 财务费用 按照费用项目进行明细核算,如利息支出(减利息收
入)、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金
折扣或收到的现金折扣
83 6701 资产减值损失 按照资产减值损失的13个项目进行明细核算,如坏账
准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有
至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程
——减值准备、工程物资——减值准备、生产性生物
资产——减值准备、无形资产减值准备、商誉——减
值准备、贷款损失准备、抵债资产——跌价准备、损
余物资——跌价准备。
84 6711 营业外支出 按照营业外支出项目进行明细核算,如处置非流动资
产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚
款支出、捐赠支出、非常损失
85 6801 所得税费用 按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行
明细核算
86 6901 以前年度损益调整
会计科目和主要帐务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定,涵盖了各类企业的交易或事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下,可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项,可以不设置相关的会计科目。对于明细科目,企业可比照本附录的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,企业可结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。
同时,朋友们也要注意到,中小型的房地产企业(资产总额1亿元、营业收入1亿元以下)不用设置所有的会计科目,可以根据企业规模大小,自行设置。会计科目可以设置三级或四级,主要看是否有利于企业核算和分析。 |
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