税务实务答疑（精华）

银河飞雪

     盘盈盘亏货物的增值税应如何处理？
问：某公司在对库存货物进行盘存时，1月出现盘盈，2月出现盘亏，当地税务机关要对其发生的盘盈和盘亏分别计算补征增值税，请问这样处理是否符合规定？
    答：按照现行增值税法规的规定，存货盘盈不构成应征增值税行为，因此企业发生存货盘盈时不需缴纳增值税，但在实现销售时应依法缴纳增值税。
　　另据《增值税暂行条例》的规定，非正常损失的生产成品所耗用的购进货物不得从销项中抵扣。也就是说，盘亏货物经核实属于非正常损失的，已抵扣的，应按规定从当期发生的进项税额中扣减。
装潢费用是否计征房产税
　　问：最近我公司对原有的办公房进行了装潢，总计费用近５０万元。请问这部分装潢费用是否需并入房产价值计征房产税?
　　答：根据《江苏省地方税务局关于城市房地产税房产原值计价问题的批复》（苏地税函［２０００］０２８号）规定：如装潢费用并入房产原值且计提折旧的，应按规定一并计征城市房地产税（房产税）；如装潢费用单独计征的，作为递延资产处理，且不提折旧的，则不对其征收城市房地产税。据此规定，若你单位将５０万元的装潢费用计入房产原值并计提折旧的，５０万元的装潢费用应计提房产税。
快运运单如何计算进项税?
      问：某单位的财务人员，近期在购进货物时收到中铁快运有限公司开具的“中国铁路小件货物快运运单”，能否对发票上列明的运输费用1500元，应该如何计算增值税进项税额并进行抵扣？
      答：根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函[2003]970号）规定，对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7%的扣除率计算抵扣进项税额。因此，你公司可以抵扣增值税进项税额为1500*7%，即105元。
销售旧货能否抵扣进项税？
      　　问：我厂是增值税一般纳税人，主要生产机器机械。今年6月份，我厂销售了一台价值9.36万元的旧设备，做了营业外收入并按4%的征收率减半计提了1872元的增值税额。在7月份申报纳税时，因我厂6月份进项税额大于销项税额4600元，故我厂认为不用缴纳1872元的增值税。但国税机关在征前审核时要求我厂补缴销售旧设备的1872元增值税款。请问，国税机关的做法有依据吗？
      　　答：根据财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税字[2002]29号）规定，从2002年1月1日起，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。根据这一规定，国税机关的做法是正确的
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司马云飞

学习学习，再学习！！！

a蓝田俊雨

谢谢楼主的分享...

使命的召唤

都是好东西啊，让我收益不少！

gslvip

真是好东东。感谢楼主
出自房地产会计网www.fdckj.com,地址:http://www.fdckj.com/thread-17511-1-1.html

g23508

谢谢楼主，学习学习

林翔

谢谢,学习中.一起进步

hejiang20

企业进口农机，然后销售给高尔夫球场，销售给高尔夫球场的农机增值税率是多少？17%还是13%，税务局认为是17%，理由是销售给非农业生产者。请问，税务局的理由是否正确。

月移花影

真多  先收藏了

老年使者

学习的东西真多.望而兴叹。