企业利用自有资金和贷款的优劣比较

ytdfjt

我想分析一下企业利用自用资金和贷款孰优孰劣，想用文字和数字来分析  （我司现状是集团公司拨款给我们房地产公司以及房地产公司向银行借款），我总觉得还是借款好，但是没理顺借款和集团公司拨款的关系。

就拿单个项目而言，准备从银行贷款15000万，预计销售收入40000万
提供融资证明，土地增值税中最高可抵扣的利息为40000万*5%=2000万
在土地增值税的缴纳上可以少交2000万*30%=600万
银行利息即使上浮15%，贷款一年利率为5.31%*1.15=6.1%    利息为15000*6.1%=915万
在所得税上可以少交（915万-600万）*25%=78.75万
所以合计少交678.75万元
而所交利息为915万，实际少交678.75万，实际利息为915-678.75=236.25万
贷款实际利息为236.25/15000=1.575%   
请问按贷款这样的思路分析企业利用自有资金的资金占用利息应怎样分析？
  （请考虑资金拆借时集团公司和我司的各种税收）

[ 本帖最后由 ytdfjt 于 2010-7-23 16:49 编辑 ]

wq2080

学习下。

渴望学习

认真学习！！！

王兰

同同你要好好分析一下哦，你专业水平高啊

江苏MIMI

妈呀，我说我的银子怎么多出了，原来是我得到奖，哈哈哈哈

ytdfjt

原帖由 寒风刺骨 于 2010-7-23 16:53 发表
利用贷款在所得税上：可以少交（915万-600万）*25%=78.75万
我感觉这应该是少交所得税：（915+600）*25%=378.75

应该是原帖对吧：
可以少交（915万-600万）*25%=78.75万

valent2010

学习学习，呵呵。

jiangyinj

要有利息支出才能按照据实扣除或加计5%

jiangyinj

全部使用自有资金，没有利息支出的，按照以上方法扣除。这个理解是错的吧

13861707

沙发抢到啦，哈哈哈哈哈

lybmm

（一）分析优缺点
银行借款筹资的优缺点
优点：筹资速度快；筹资成本低；借款弹性好。
缺点：财务风险较大；限制条件较多；筹资数额有限
向集团公司筹资的优缺点
优点：
（1）没有固定利息负担；
（2）没有固定到期日，也不用偿还；
（3）筹资风险小；
（4）能提高公司的信誉；
（5）筹资限制少。
缺点：
（1）资金成本较高；
（二）资金成本分析
自有资金成本：
预计销售收入40000万，无借款
按国税函[2010]220号 其中
（二）凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。
　　全部使用自有资金，没有利息支出的，按照以上方法扣除。