房地产企业所得税预缴计算的问题

好运仁和

2009年31号文中
第八条 计税毛利率按照不同条件为15% 。10%  。  3%。
那么预缴的所得税计算方法是（按照15%为例）：
（收入*15%-期间费用）*25%
还是
  收入*15%*25%

谢谢

ESTLIFE

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快计

查账征收方式可以扣除当期期间费用和税金，核定征收好像是不能扣除的

yufengjinyun

根据损益表所列项目进行加减所产生，然后分期预缴。

韩冰冰

我也认为是这样的：〔（预收收入×15％－营业税金及附加－期间费用）＋当期利润〕×25％

changyongdong

31号文规定不低于15%，但我们这企业所得税认定表规定25%计税毛利率

changyongdong

新31号文规定：查账企业
房地产企业预缴企业所得税按预收账款*计税利率25%*企业所得税税率25%，这样算企业6.25%，比以前核定3.75%高多了，虽然31号是这样规定的，但我们和税政科协调，税政科同意按：（预收账款*计税利率25%-主营业务税金及附加-期间费用）*企业所得税税率25%。按这种方式我们负率比以前核定的3.75%还低。其实老的31号文是可以扣除主营业务税金及附加和期间费用的。

刘魁

每个地方的税务局要求不一样的，看你的主管税务局是怎么要求的，有的要求扣除期间费用和税金，有的不让扣除的。

liaoyanhong

预收帐款*15%—主营业务税金及附加—营业费用、管理费用、财务费用=（利润-纳税调整）*25%，三线城市大多数情况下利润是负的

sdmcljg

(收入*15%-期间费用）*25%

499734998

各个地方不同,根据法理准确来讲营业税金及附加是不能扣除的,不然实际利润额很大可能是负数,税只是预交性质,但有些地方允许扣.