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标题: 物业管理企业会计核算补充规定 [打印本页]

作者: 阿斯兰 时间: 2010-10-13 12:39
标题: 物业管理企业会计核算补充规定
物业管理企业会计核算补充规定

　　一、会计科目及使用说明

　　第204号科目预收帐款

　　1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

　　2．企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

　　预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。

　　3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。

　　4．本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

　　第205号科目代收款项

　　1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

　　企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

　　2．企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取**手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

　　3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

　　4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。

　　第209号科目其他应付款

　　1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

　　2．发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

　　3．本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

　　4．本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。

　　第281号科目代管基金

　　1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设备维修基金。

　　2．企业收到代管基金时，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。

　　企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。

　　1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

　　2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：

　　企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。

　　物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。

　　3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众**性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

　　企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

　　企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。

　　4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。

　

作者: backspace 时间: 2010-10-17 15:57
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作者: gao0505 时间: 2010-10-21 11:14
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作者: 夏天的雨02 时间: 2011-1-11 22:13
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作者: 北京飞龙在天 时间: 2013-4-22 11:27
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作者: zzjayccd 时间: 2016-3-11 16:51
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作者: finehawk 时间: 2020-3-19 12:43
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