关于业务招待费、广告费扣除问题

李晋华

请教各位，我司今年基本上没有收入，季度所得税申报是根据预收账款增加数填报的，请问年终所得税汇算清缴中，业务招待费、广告费该如何扣除，是根据预收账款增加数再乘以扣除比率吗？

候鸟的悲伤

开发企业取得的预售收入不得作为广告费\业务宣传费\业务招待费等三项费用的计算基数,至预售收入转为实际销售收入时,再将其作为计算基数.
新办的开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的,与建造\销售开发产品相关的广告费、业务宣传费、业务招待费，可以向以后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。

620808

我正想知道，学习了，非常感谢

李晋华

回答得太好了，不过听刚听审计人员说，招待费不允许结转以后年度扣除，广告和业务宣传费可以，不知道究竟是咋回事，请高手进来指点

候鸟的悲伤

也就是说现在还不能扣除,必须调增.等到有实际销售收入才能按比例扣除.

李晋华

他告我就是以后有收入，业务招待费也不能扣除，我觉得这样做也不太合理，不知道是不是他搞错了，不过他说刚刚培训完。

候鸟的悲伤

国税发(2006)31号文第八:"关于开发产品成本\费用的扣除问题"可以查得到

颇豆豆

回答的太好了，!!!!!

悠游

学习学习，有文件呢。。。

候鸟的悲伤

肯定是他搞错了,房地产企业是可以的