关于业务招待费、广告费扣除问题

天天书友

业务招待费按实际发生的60%扣除，但不能超过销售收入的万分之五。

张启场

对啊，新的所得税政策上由这方面的规定

李晋华

各位可能没弄明白我的意思，我也知道业务招待费按照所报费用的60%抵扣，最高不超过全年收入的万分之五，我问的是如果年度内没有收入，但是却有招待费用发生，在做年度所得税申报时该如何抵扣，据我所知，没有收入是不允许抵扣的，对于新办企业，可以结转下年抵扣，有这方面的文件规定，大家也给出来了，但是如果不是新办企业，又将如何处理？请高手指点。

ftfang

预收收入是不能作为业务招待费广告费宣传费的扣除基数的,只有待实现销售收入才可以按销售收入的一定比例计算扣除

老秀才

如果不是新办企业,业务招待费按发生额的60%摊销,管理费用,销售费用等支出将形成亏损,待以后年度利润弥补,明白了?

易和

我也一直在研究这个问题,现回答如下自信最权威)
1.如果是新办企业,在取得第一笔收入之前(是主营业务收入,不是预售收入),发生的业务招待费\广告费\业务宣传费,可以结转三年.国税发(2006)31号文
但是问题出来了,08年所得税清算表不知你看了没有,只有广告费和业务宣传费向以后年度结转的表,没有业务招待费的,实际证明招待费向以后年度结转基本上没有实际操作空间,我已向总局咨询,至今无答复,而且新所得税法实施后,目前已明确业务招待费不得在开办费中归集和摊销.
2.如果是老企业,目前更没有任何文件说明业务招待费可以向以后年度结转,不仅是房地产企业,所有企业都一样,不信,你看看新税法,根本没有这样的规定.而且以后也不可能这样规定.
3.对策.对于老企业可以这样操作一下:
a.如果你司当年收入较多,业务招待费有节余,在你企业所在地找一家大一点的酒店,交几万元钱,办张卡,留以后用.
b.其他方法暂不能说明,只能意会

威海本溪人

候鸟的悲哀给出的答案是非常正确的

威海本溪人

以后年度结转时不需作分录,只是在申报企业所得税作纳税调整

恒杰

恩  恩 恩 学习了~~

天天书友

业务招待费按实际发生额的60%扣除，但不能超过收入的万分之五。超过部分可在以后年度抵扣。