房地产开发成本平时的核算和管理

舍得

一般每个月要编制月度工程量结算单，再根据结算单来做工程付款审批表。

取得发票部分入开发成本，其余未支付的金额应该预提开发成本。
l如果根据结算单做工程付款审批表，但没有那么多钱付给施工单位，当月的审批表也已经审批通过了，那此时的帐务处理怎么做
预提开发成本的帐务处理怎么做

李科技

个人认为：应把未支付的款项挂在应付账款中。

舍得

平时付工程款时用预付帐款，来发票后的帐务处理怎么做

天使之眼

一般房地产公司都会编制月度资金收支计划，本根据资金收支计划并结合合同付款节点来审核付款，而且一般计划比付款节点的金额要小很多，超计划但是在付款节点之内的要特批！工程部、监理，工程总监等依据工程进度编制已完工月报或者月工程结算单提供财务部门，财务部依据工程月报或者月工程结算单挂帐！

天使之眼

详细流程如下：
工程部等部门提供工程月报或者月工程结算单比如是100万，合同付款节点是30万，计划付款20万，开来发票30万，付款20万，帐务处理：
依据工程月报等做：
借：开发成本-建安工程100
   贷：应付帐款--...公司30
        应付帐款--预提-..公司70
付款时编制付款审批表（计划内付款）
借：应付帐款--...公司20
    贷：银行存款--...户20
下个月...公司月工程进度报表是60万，达到付款进度合同付款节点40万，又开来发票10万，计划付款5万，付款5万，如下处理：
依据工程月报等做：
借：开发成本-建安工程60
    贷：应付帐款--预提--..公司50         
          应付帐款--..公司10
付款时依据付款审批表（计划内）
借：应付帐款--..公司5
   贷：银行存款--..户5
工程竣工时依据中介部门的工程决算报告，假设是180万,**公司发票开来140万，发票已开完。
借：开发成本-建安工程  （120）
     开发成本-建安工程     140
    贷：应付帐款-预提-..公司（120）
          应付帐款--决算-..公司 140
决算后付款就不详细叙述了，还是依据合同和计划来。

舍得

谢谢天使之眼。

舍得

只是我单位前期付款一直走预付帐款科目，那预提时也用预付帐款可以吗，还是规定预提是必须用应付帐款，后期留下的质保金该如何做帐务处理，还需要单独设立科目吗

舍得

请继续回答

舍得

我单位是平时付款时用借：预付
                        贷：银行   
预提时用借：开发成本
            贷：应付
来发票时用借：应付
             贷：预付
这样可以吗

银河飞雪

工程量以及工程支付审批单金额 100万
实际支付80万，如果施工单位开发票100万元，那么20万元入应付账款-施工单位，100万元入开发成本，如果施工单位开了80万元发票，那就按照80万元入开发成本，20万元月底预提，记入预提费用科目，新准则记入应付账款—预提开发成本