现金是企业资产中流动性最强的资产,它常常被誉为是企业的生命血液。有些企业认为,持有较多的现金能够最大程度上降低企业的财务风险,而有些企业则认为应当充分发挥现金的增值特性,将资本用于投资以获取更多的收益。其实每个企业的实际情况都不相同,因此他们对于现金持有量也有各自的分寸,都有一套适合自己生存发展的现金管理模式。一套好的现金管理模式不但能够充分发挥现金变现能力强的优势,防御财务风险,而且还能使资本增值,实现资金的最大化效益。
通常来说企业现金管理的主要目的就是要能够权衡资产的流动性和盈利性,合理安排资金的收支,最大限度的获取收益。企业为了满足生产经营的需要,防止因现金不足而出现资本的循环与周转的中断,就必须能够准确地预测出生产经营中的现金的需求量。企业可以通过编制现金收支预算,确定最佳现金余额来保证现金需求,一旦出现现金不足,要及时融资,保证企业的现金供应量。对暂时闲置的资金,企业要适当进行短其证券投资,以获取较高的利息收入,在企业急需现金时,再把短期有价证券转化为现金,保持现金的持有量。
概括的说,企业在进行现金管理的时候应当做到以下几点:
1.编制现金流量表
现金流量表是以现金以及现金等价物作为编制基础,用来反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入和流出的影响。
企业通过编制现金流量表之后,能够清楚的了解到经过一段时间的经营,企业内外筹措到了多少资金,自己通过经营销售新增了多少资金。通过研究过去的现金流量,从而确定企业在未来一定期间内资金的流入量,还需要筹集的资金量,以及企业的偿债能力,支付股利或分配利润的能力。企业通过编制现金流量表,在一定程度上还为企业进行决策提供了依据。
2.编制企业现金预算表
现金流的预测在企业决策上十分重要。企业资金管理者可以根据预测到的数据及时了解到企业的资金管理能力、变现能力、盈利能力。同时,通过对未来现金流入量和流出量的预测,企业还能及时采取相应的措施。例如:对于那些到期债务、应付账款等可以预先准备好资金。针对于企业资金短缺的情况,可以及时安排融资,确定融资方式、融资期限、融资数额等。 |