【置顶】房地产开发企业财税问题在线答疑（主持专家：樊剑英）

税中望月樊剑英

原帖由 木子安臣王奎 于 2011-5-9 18:48 发表

需要对预收账款进行明细设置、

答：电算化核算情况下，将预收账款设置为项目辅助核算，以住宅、商铺分类可以解决部分问题，但不是为了土地增值税而要分类核算，最终核算必须做到收入与合同一致，所以合同金额也可以确定收入类别的，再详细的核算，总不能做到140平方单独记账吧？纳税时要能提供核算依据，不完全落实到会计科目处理中， 王老师回复也明确了一部分。

税中望月意见，供您参考。

税中望月樊剑英

原帖由 舍得 于 2011-5-9 15:35 发表
竣工年度，成本决算前进户前开发公司负担的包烧费可以进开发成本吗？如果能那明细科目应该是什么？如果不能，那应该进什么科目？
成本决算后开发公司负担的包烧费又怎么处理呢？
解释一下：包烧费就是取暖费。进户 ...

答：开发间接费用即可，原来税前扣除办法规定有看护费等，类同。

税中望月樊剑英

原帖由 木子安臣王奎 于 2011-5-9 18:46 发表

由自来水公司  电力局 煤气公司直接向用户收取，而不经过房地产开发公司。

这是最好的办法了。

税中望月樊剑英

原帖由 舍得 于 2011-5-9 16:20 发表
我单位2008年竣工，竣工总建筑面积90000平米。2009年剩余房源建筑面积10000平米,2009年增加了1000万元的小区整体后续建设的建安发票，和800万元剩余房屋（建筑面积大约10000平米）的装修费用的建安发票。依据国税发2 ...

答：会计核算应当在所有建筑面积之间进行分配，所得税处理可以从宽，即在结算计税成本之后的年度发生时直接扣除。

税中望月樊剑英

原帖由 顾海琳 于 2011-5-10 16:48 发表
老师，你的书卓越只给打8折呢，没你说的7折

答：第一天我看到是七折，第二天再看就成八折了，呵呵。

税中望月樊剑英

[quote]原帖由 舍得 于 2011-5-11 14:08 发表
800万元剩余房屋（建筑面积大约10000平米）的装修费用的建安发票
这800万元是剩余房源发生的，也需要在所有建筑面积之间进行分配吗？ [/quo

答：会计核算要分摊，所得税处理不必再分摊，以前已经扣了，不能再补扣了，特殊情况

税中望月樊剑英

原帖由 李薛呈 于 2011-5-12 10:28 发表
税法中对房地产开发企业中的购买劳保用品有没有什么特殊要求啊？是否按实报实销的原则直接计入成本。

答：没有特殊规定，但也并非任意个人消费用品均可作为劳保用品列支税前扣除，应具有必要性，真实性、合理性。

税中望月樊剑英

税中望月樊剑英2011年5月11日与房地产产会计网精英4群群友交流
税中望月樊剑英2011年5月11日与房地产产会计网精英4群群友关于临时性售楼处的讨论摘要——————
（一）关于开发间接费结转的话题
山东*米粒儿(956957968) 21:36:15
请问临时性的售楼处入什么科目？
北京*樊剑英(517646608) 21:36:46
开发间接费
山东*米粒儿(956957968) 21:37:12
那樊老师开发间接费月底结转吗？
北京*樊剑英(517646608) 21:37:52
结转
海南*qingmeizi(303842160) 21:37:56
我都没有结转哦
北京*樊剑英(517646608) 21:38:09
像制造费用转入生产成本一样结转
海南*qingmeizi(303842160) 21:38:19
能不能完工后一起结转啊
北京*樊剑英(517646608) 21:38:25
可以
海南*qingmeizi(303842160) 21:39:01
这样我省事多了
北京*樊剑英(517646608) 21:38:59
各有各的好处
每月结转符合会计处理习惯和规定，但是对于开发周期较长的项目，每月结转后看不到累计的发生额是多少，不利于对于开发间接费明细项目的分类别分析；而完工后一次结转就没这个问题。但完工后一次结转又不符合会计处理习惯。所以，从实务的角度我只能说各有各的好处。
山东*米粒儿(956957968) 21:38:23
结转到开发成本--开发间接费可以吗？
北京*樊剑英(517646608) 21:38:32
可以
山东*米粒儿(956957968) 21:38:56
那能不能直接入到建筑安装工程费？
北京*樊剑英(517646608) 21:39:16
直接入到建筑安装工程费
哪肯定不行。
山东*米粒儿(956957968) 21:39:22
为什么？
山东*米粒儿(956957968) 21:39:30
我见的资料好多是这样做的
北京*樊剑英(517646608) 21:39:33
不是一个类别
湖南*陵儿(309946228) 21:40:26
新叶的店怎么购买书呀？
北京*樊剑英(517646608) 21:42:34
新叶不是店，是方便本地读者直接取书，主要是唐山范围。

（二）关于售楼处拆除的话题——————
山东*米粒儿(956957968) 21:40:50
那樊老师，建售楼处时付款时提供的发票需要什么发票啊？
山东*米粒儿(956957968) 21:41:15
都是材料发票可以吗？还是和建楼一样操作啊？
北京*樊剑英(517646608) 21:42:58
建售楼处时付款时提供的发票和建楼一样
山东*米粒儿(956957968) 21:43:16
恩
山东*米粒儿(956957968) 21:43:19
谢谢
山东*米粒儿(956957968) 21:43:31
那这售楼处拆的时候怎么操作呢？
山东*米粒儿(956957968) 21:43:55
樊老师你懂得真多，你的书肯定很精彩，改天去买本，，
海口*小英子(398355915) 22:02:38
买书买书
北京*樊剑英(517646608) 22:03:21
我的书里没有阐述售楼部拆除的问题
北京*樊剑英(517646608) 22:03:33
我是这样考虑的————
在座的房地产开发企业估计没有几个在国税登记的
海南*qingmeizi(303842160) 22:04:37

北京*樊剑英(517646608) 22:04:44
但是售楼部拆除出售材料应缴纳增值税，这是毋庸置疑的
海口*小英子(398355915) 22:04:13
啊，请讲
湖南*陵儿(309946228) 22:04:48
有呀
北京*樊剑英(517646608) 22:05:00
登记的不想交，不登记的更不会主动交；
海南*qingmeizi(303842160) 22:05:19
那是
北京*樊剑英(517646608) 22:05:21
除非涉及到不得不到国税局Dai.开发票。
北京*樊剑英(517646608) 22:05:39
所以我不能在我的书里告诉大家别入账了，不能漏税。
北京*樊剑英(517646608) 22:05:54
所以还是忽略这部分不写了
海南*qingmeizi(303842160) 22:05:55
。。。。。。
海口*小英子(398355915) 22:06:26
qingmeizi说的有道理呀
海南*qingmeizi(303842160) 22:06:48
小英子，咱俩统一战线的
海口*小英子(398355915) 22:13:39
我都好久没有发言了
出自房地产会计网www.fdckj.com,地址:http://www.fdckj.com/thread-43147-1-1.html

税中望月樊剑英

[quote]原帖由 sawen 于 2011-5-13 08:21 发表
请问：开发商代理去地税交契税，有30几户一起交的话，要填契税申报表吧，那这个申报表可以汇总填一张、然后附上明细表，可以吗？若可以汇总，那受让方那几栏就不填写了吧？
    另，契税金额可以精确到元吗？因为若 ... [/quote

答：汇总填报可以，但契税单子要按照客户名称分别开具，契税应以元为单位，保留两位小数。

税中望月樊剑英

原帖由 智诚 于 2011-5-12 23:55 发表
由于某种原因我单位在2011年度补交了2010年度的土地增值税20万元，由于项目处于开发建设阶段，土地增值税是预缴的，2010年度的所得税清算汇缴尚未申报，我公司如何进行账务处理？望樊老师指点迷津！

答：如何预缴土地增值税收入对应的是2010年度，则2010年汇算可以扣除，超过5月31日就算了。