房地产会计网

标题: 建筑施工企业纳税问题 [打印本页]

作者: 菜叔 时间: 2013-6-20 11:57
标题: 建筑施工企业纳税问题
我是一家施工企业的会计，原来老会计去世了，我才接任几个月，最近税务稽查部门来稽查，提出了很多问题，我也不是很明白，请各位老师帮一下忙。
基本情况是这样的：公司基本没有自己的业务，都是挂靠业务，公司收取3%的管理费，原来老会计的账务处理是根据项目经理的开票金额记收入（均以公司名义开票，并附征了2%的个人所得税），该收入减除营业税金及附加和上交公司3%的管理费后确认成本，地税稽查时提出收取的管理费还应交营业税，说成本费用难以确认，应按核定征收的方式征收企业所得税，按建安收入*8%为应税所得额。
请教各位老师，这样征税有问题吗？项目经理开票时附征2%的个人所得税可以当预缴的企业所得税吗？
还有每年劳动局都有困难调剂基金拨付，用于员工的基本老养保险和工伤保险等，劳动局下发时，公司是记在长期应付款——劳保基金的贷方，交了保险后便记长期应付款——劳保基金的借方，账户基本上没有余额。而且这个账户是和劳动局共管，公司没有支配权。现在地税认为该笔拨款也应调增收入，应交纳企业所得税

作者: 森林之子 时间: 2013-6-20 15:10
值得学习哦

作者: xcwrm 时间: 2013-6-21 08:43
学习了

作者: 漂流部落 时间: 2013-6-22 09:06
税务局的处理意见是对的，企业应该代扣企业所得税。管理挂靠企业，账务处理需谨慎。

作者: 菜叔 时间: 2013-6-22 10:31
但是要根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十一条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
我公司承担了相关法律责任，承包合同也是我公司与建设方签订的，工程款也全部是拨付给我公司，再由我公司拨付给项目经理，我们项目经理签订的是内部承包协议，建安发票也全是以公司的名义开的，根据上面十一条，不属于重复纳税吗？

作者: 张桂花 时间: 2013-6-23 11:02
很好，学习

作者: 张桂花 时间: 2013-6-23 11:08
学习了

作者: 茶心如禅 时间: 2013-6-23 21:47
建筑施工企业纳税问题 [
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-60704-1-1.html

作者: 况勋吉 时间: 2013-6-24 10:59
对于你说的问题，关键是你们的账务处理出现了问题。对于挂靠这种情况，你一定要按是你公司的正常经营业务来处理。那样，所谓的收取的管理费和个人所得税，只不是过是体现你公司的利润里面，而不会出现在账面上。同时，你单位在进行账务处理时，要求项目经理的人工，材料，机械费等费用进行点对点支付（就是所有的支付由公司直接支付）。这样可以避免你说的所有情况。

作者: 菜叔 时间: 2013-6-24 11:29
以前也是那个处理的，但项目经理嫌报票麻烦，都走了好多人了，没办法就按现在的方法记账了

作者: xcwrm 时间: 2013-6-25 09:20
挂靠企业应提供料工费发票

作者: 吴天俣 时间: 2013-7-18 15:00
记账的问题，应该就按照你公司承担工程做！挂靠方提供发票给你方。

作者: 2396513586 时间: 2013-11-13 13:59
了解了解

作者: 2396513586 时间: 2014-2-12 09:16
关健在于账务处理方法

作者: 无花果8866 时间: 2014-2-19 00:06
想知道答案，有同样的疑问

欢迎光临房地产会计网 (https://www.fdckj.com/)