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标题: 预订房金记什么科目？ [打印本页]

作者: 胡柯淓 时间: 2011-10-13 07:31
标题: 预订房金记什么科目？
2010年9月份开始收房订金。每一户都是按30%首付款金额收取，与客户签订一个协议，到签正式合同时换回协议。没有预售许可证，说这是预订房号的订金不是预收款。因为不是正式合同。前会计在2010年底就做进预收账款，在财务报表上年底余额900万，2011年到4月份止预收账款1630万，5月份我接手做账，税务局5月10查我们公司的账，要求我们计提交销售营业税，后来前会计解释说不懂，不知道定金怎么回事。就计入了，跟税务局人员协商保证预售许可证下来签多少合同就交多少，税务同志也就不支声了。但没有认可你的解释。这个月又卖了几套，我是跟着做预收账款，还是做其他应付款，到证下来再转入预收账款。

作者: 小东 时间: 2011-10-13 09:38
你们是按缴纳房款的30%收款，实际上已经是预售的形式了，不是定金。
所有应该计入预收账款并缴纳营业税。

作者: 小飞儿 时间: 2011-10-13 09:47
先入其他应付款,预售许可证下来后,再做预收帐款,连同之前的预收帐款一并缴税,妥否?请各位前辈指点

作者: 财务匪兵 时间: 2011-10-13 09:59
看了之后，我的感慨是前会计的解释，真牛，而税务人员也真牛，大家看来都是迷茫的互相对看
没有预售证，法律上是不许预售的，但是实际上都预售
这个时候，如果30%都挂入其他应付，以往来来计算相当于诚意金（诚意金已经是不合理），未免不合理，同时这部分挂款存在利息问题
我自己的做法是，计入预收，然后本月计提流转税

作者: liuhui1979 时间: 2011-10-13 10:01
学习一下

作者: 胡柯淓 时间: 2011-10-13 11:14

财务匪兵发表于 2011-10-13 09:59
看了之后，我的感慨是前会计的解释，真牛，而税务人员也真牛，大家看来都是迷茫的互相对看
没有预售证，法 ...

你好是不是：①收到预收款项时，借记“银行存款”，贷记“预收账款” 2、借记“主营业务税全及附加”，贷记“应缴税费——应交营业税”；期末转入本年利润，借记“本年利润”，贷记“主营业务税金及附加”

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