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标题: 房地产企业所得税预缴计算的问题 [打印本页]

作者: 好运仁和 时间: 2010-6-12 13:06
标题: 房地产企业所得税预缴计算的问题
2009年31号文中
第八条计税毛利率按照不同条件为15% 。10% 。 3%。
那么预缴的所得税计算方法是（按照15%为例）：
（收入*15%-期间费用）*25%
还是
收入*15%*25%

谢谢

作者: 银河飞雪 时间: 2010-6-12 13:34
（收入*15%-预交税金）*25%

准确的表述当期应交所得税额=[（收入*15%-预交税金）+当期税前利润]*25%

作者: 潇湘元子 时间: 2010-7-25 19:55
〔（预收收入×15％－营业税金及附加－期间费用）＋当期利润〕×25％
我觉得是这样的！

作者: qingniandazhou 时间: 2010-7-26 09:22
个人认为：〔（预收收入×15％－营业税金及附加－期间费用）〕×25％
不明白为什么还要+当期利润？

[ 本帖最后由 qingniandazhou 于 2010-7-26 09:23 编辑 ]

作者: 依旧如故 时间: 2010-7-26 10:01
什么是当期税前利润。（房产新手）

作者: 昔日重现 时间: 2010-7-26 11:12
当期税前利润就是当期会计利润，相当余已经扣除期间费用了。

作者: 0123 时间: 2010-7-26 14:11
（预收帐款*10%—主营业务税金及附加—营业费用、管理费用、财务费用—营业外支出）*25%

作者: 可爱的小丸子 时间: 2010-7-26 14:32
我们这边是直接预收账款*15%*25%交纳的，没得再扣除了

作者: zl198781 时间: 2010-7-26 15:09
（预收帐款*15%—营业税金及附加—营业费用、管理费用、财务费用）*25%

作者: 桂花仙子 时间: 2012-3-22 15:04
当期应交所得税=[（预收账款*15%）—营业税金及附加—期间费用]*25%-当年已缴所得税

作者: 小小会 时间: 2012-3-23 17:23
应该是各地税务要求不一样吧

作者: 逍遥兔 时间: 2012-3-26 15:40
我们那儿的所得税预缴是收入*15%*25%

作者: 逍遥兔 时间: 2012-3-26 15:46
我们那儿的房地产企业所得税预缴=预收收入*15%*25%=预售收入*3.75

作者: 499734998 时间: 2012-4-8 11:36

可爱的小丸子发表于 2010-7-26 14:32
我们这边是直接预收账款*15%*25%交纳的，没得再扣除了

不可能吧?你肯定搞错了,这样企业不得资金短死!至少可以扣除期间费用的

作者: 499734998 时间: 2012-4-8 11:38
各个地方不同,根据法理准确来讲营业税金及附加是不能扣除的,不然实际利润额很大可能是负数,税只是预交性质,但有些地方允许扣.

作者: sdmcljg 时间: 2012-4-25 13:11
(收入*15%-期间费用）*25%

作者: liaoyanhong 时间: 2012-4-29 15:03
预收帐款*15%—主营业务税金及附加—营业费用、管理费用、财务费用=（利润-纳税调整）*25%，三线城市大多数情况下利润是负的

作者: 刘魁 时间: 2012-4-30 22:05
每个地方的税务局要求不一样的，看你的主管税务局是怎么要求的，有的要求扣除期间费用和税金，有的不让扣除的。

作者: changyongdong 时间: 2012-5-18 15:29
新31号文规定：查账企业
房地产企业预缴企业所得税按预收账款*计税利率25%*企业所得税税率25%，这样算企业6.25%，比以前核定3.75%高多了，虽然31号是这样规定的，但我们和税政科协调，税政科同意按：（预收账款*计税利率25%-主营业务税金及附加-期间费用）*企业所得税税率25%。按这种方式我们负率比以前核定的3.75%还低。其实老的31号文是可以扣除主营业务税金及附加和期间费用的。

作者: changyongdong 时间: 2012-5-18 15:33
31号文规定不低于15%，但我们这企业所得税认定表规定25%计税毛利率

作者: 韩冰冰 时间: 2012-5-18 16:15
我也认为是这样的：〔（预收收入×15％－营业税金及附加－期间费用）＋当期利润〕×25％

作者: yufengjinyun 时间: 2014-8-14 16:47
根据损益表所列项目进行加减所产生，然后分期预缴。

作者: 快计 时间: 2014-8-18 09:30
查账征收方式可以扣除当期期间费用和税金，核定征收好像是不能扣除的

作者: ESTLIFE 时间: 2016-10-8 13:07
学习一下

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