房地产开发企业支付境外机构设计费用，是否需代为扣缴企业所得税？

朵朵爸

房地产开发企业支付境外机构设计费用，是否需代为扣缴企业所得税？
问：我公司是一家国内房地产开发企业，2009 年6月与境外一家设计公司签
订协议，委托该公司对开发项目进行设计，合同规定该设计活动全部由该境外公
司在境外总部设计，最终向我公司提交设计成果，且该境外公司在我国无任何分
支机构，现因涉及付汇纳税问题需咨询。一、营业税部分：按照新《营业税暂行
条例》及《实施细则》规定：《条例》第一条在中华人民共和国境内提供本条
例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，
应当依照本条例缴纳营业税。《实施细则》第四条条例第一条所称在中华人民共
和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，
是指：（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；按照以上营业
税政策，我理解为由于接受劳务的单位在境内，应该缴纳营业税。二、企业所得
税部分：按照新《企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、
境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者
虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其
来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。按照新《所得税法实施条例》第七条企
业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：(一)
销售货物所得，按照交易活动发生地确定；(二)提供劳务所得，按照劳务发生地
确定；按照以上所得税政策，我理解为由于劳务发生地在境外，因此不需要缴纳
企业所得税。综上所述，我认为我公司应代扣代缴营业税，不应扣缴企业所得税。
正确否，请予以答复。



答

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eric199

已经遇到这种情况了！！！！！！！！！

msdc2008

房地产开发企业支付境外机构设计费用
出自房地

tnttnt

学习学习企业支付给境外公司和个人设计费用的税收政策

老何

我司经常发生类似的业务，关于是否代扣所得税，税务局的回答是这样的，尽管合同签订的是所有劳务发生在境外，但是设计师如果来到境内考察，就必须缴纳所得税，不认同所有劳务发生在境外。

星波

刚好我们也遇到这种情况

th0321

不错，希望得到答案，不错

小铭HI

正想学习此问题

TINA618

非常的不错，是个好资料

多情的帽子

未回答正确，看来还是要不断学习啊，多谢楼主分享答案！