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标题: 土地增值税及企业所得税预缴的会计处理探讨 [打印本页]

作者: 银河飞雪 时间: 2007-9-8 14:13
标题: 土地增值税及企业所得税预缴的会计处理探讨
目前各地对于土地增值税和企业所得税都采用了预缴的方式，土地增值税分别是0.5％和1％，企业所得税按季预缴，年底汇算清缴（其实这个所谓的年底汇算清缴也是一个预缴，待项目结束后再孩子汇算清缴），现在我简要的说明一下我的思路，谨供大家参考，如果说得不对的地方欢迎大家拍砖
一、土地增值税预缴（假如预售写字楼一套，总价1000万元，按1％预缴）：
收到房屋预售款时：
借：应交税金-应交增值税    10万
贷：银行存款                      10万
写字楼交付开具发票时：
借：主营业务税金及附加       10万
贷：应交税金-应交增值税    10万
（对于这个做法大家可能会提出疑问，预缴的土地增值税应该不能计入
主营业务税金及附加吧，但是至今为止我还没有找出不能那样做的依据）
项目结束土地增值税清算，该套房子应缴纳12万元
借：主营业务税金及附加       2万
贷：应交税金-应交增值税    2万
如为8万，则
借：主营业务税金及附加       -2万
贷：应交税金-应交增值税    -2万

作者: 银河飞雪 时间: 2007-9-8 14:14
二、企业所得税
按季度预缴时
借：应交税金-企业所得税
贷：银行存款

年底汇算清缴时
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税

项目结束清算企业所得税
参照土地增值税的做法

作者: 银河飞雪 时间: 2007-9-8 14:14
顺便再重申一下企业所得税预缴和汇算清缴时的计算过程

预售收入*毛利率-期间费用-预缴的各项税金及附加（包括土地增值税）

另外，企业所得税季度预缴时一般是不需要去进行纳税调整的，除非税务局有特殊规定

作者: zxf8338 时间: 2007-9-22 19:05
DDDDDDDDDDDDDD

作者: gry99 时间: 2007-10-16 22:04

:Q :Q :Q

作者: 峰之 时间: 2008-4-12 13:10
好，真的

谢谢

作者: 沈比 时间: 2008-4-14 19:16
非常感谢!!!!谢谢

作者: 攀之峰 时间: 2008-4-15 15:49
告诉大家一种保护眼睛的好方法：桌面->右键->属性->外观->高级－>项目选择（窗口）、颜色1（L）选择（其它）将色调改为：85。饱和度：123。亮度：205－>添加到自定义颜色－>在自定义颜色选定点确定－>确定这样所有的文档都不再是刺眼的白底黑字，而是非常柔和的豆沙绿色，这个色调是眼科专家配置的，长时间使用会很有效的缓解眼睛疲劳保护眼睛别忘了分享给你们的好朋友哦^-^

作者: niwoya123 时间: 2008-4-15 22:47
谢谢分享，非常感谢！

作者: 天涯明月刀 时间: 2008-5-17 15:59
谢谢,学习中，楼主辛苦

作者: 王新263 时间: 2008-6-7 11:30
感觉说的很有道理

作者: 芦苇 时间: 2008-8-13 16:53
借：应交税金-应交增值税    10万
贷：银行存款                      10万
写字楼交付开具发票时：
借：主营业务税金及附加       10万
贷：应交税金-应交增值税    10万
（对于这个做法大家可能会提出疑问，预缴的土地增值税应该不能计入
主营业务税金及附加吧，但是至今为止我还没有找出不能那样做的依据）
项目结束土地增值税清算，该套房子应缴纳12万元
借：主营业务税金及附加       2万
贷：应交税金-应交增值税    2万
如为8万，则
借：主营业务税金及附加       -2万
贷：应交税金-应交增值税    -2万

多交得这2万还给退吗？退的时候怎么做账？

作者: 芦苇 时间: 2008-8-15 10:39
？？没人？？？？？？

作者: 云飞 时间: 2008-8-17 00:01
谢谢，辛苦了

作者: 浙江人在山东 时间: 2009-11-1 15:49
谢谢楼主

学习了.

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